Wie hoch ist die steuerpflichtige Lohngrundlage?
Wie man die steuerpflichtige Lohnbasis berechnet
Wie hoch ist die steuerpflichtige Lohngrundlage?
Die steuerpflichtige Lohnbasis ist ein US-spezifischer Steuerbegriff und bezeichnet den Höchstbetrag des Arbeitseinkommens, auf den ein Arbeitnehmer Sozialversicherungssteuern zahlen muss.
Wie man die steuerpflichtige Lohnbasis berechnet
Um die Bemessungsgrundlage für den steuerpflichtigen Lohn zu berechnen, musst du zunächst den gesamten Bruttolohn ermitteln. Das ist das Gehalt deines Arbeitnehmers sowie alle Überstunden und zusätzlichen Einkünfte (wie Trinkgelder).
Als Nächstes ziehst du alle nicht steuerpflichtigen Löhne (z. B. Versicherungsbeiträge und Unterhaltszahlungen für Kinder) sowie alle Vorsteuerabzüge (z. B. Rentenbeiträge) ab.
Schließlich fügst du alle vom Arbeitgeber bereitgestellten Zusatzleistungen hinzu.
Der verbleibende Betrag ist die steuerpflichtige Lohngrundlage, von der du ihre Sozialversicherungsbeiträge einbehalten musst.
Beispiel:
Im April verdient dein Angestellter ein Grundgehalt von 2.000 USD plus Überstunden von 400 USD. Daher beträgt ihr Bruttolohn für den Monat 2.400 USD.
Der Arbeitnehmer zahlt für den Monat 400 USD an Versicherungs- und Rentenbeiträgen und erhält einen Arbeitgeberzuschuss von 100 USD für die Nutzung eines Firmenwagens.
Daher wäre die steuerpflichtige Lohngrundlage:
$2,400 - $400 + $100 = $2,100
Wenn du den IRS-Quellensteuersatz von 6,2 % für 2023 zugrunde legst, müsstest du 130,20 $Sozialversicherungssteuer einbehalten.
Beachte, dass es für die Sozialversicherung und die Arbeitslosenversicherung eine Höchstgrenze für die Besteuerung gibt. Das heißt, wenn der Lohn deines Arbeitnehmers oder deiner Arbeitnehmerin einen bestimmten Betrag übersteigt, muss er oder sie auf den zusätzlichen Betrag keine Steuern mehr zahlen. Diese Grenzen werden jährlich überprüft.
Wichtige Überlegungen
Es gibt eine jährliche Höchstgrenze für die Sozialversicherungs- und Arbeitslosensteuer. Sobald die Beschäftigten diese Grenze erreicht haben, werden auf höhere Verdienste keine Steuern mehr abgezogen.
Dieser Begriff gilt nur in den USA. Ähnliche Konzepte gibt es auch anderswo, nur mit anderen Namen und Schwellenwerten.
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