Lohnsummensteuer

Die Lohnsteuer ist der Prozentsatz des Gehalts eines Arbeitnehmers, den der Arbeitgeber im Namen des Arbeitnehmers einbehalten oder abführen muss und der normalerweise zur Finanzierung staatlicher Programme und Dienstleistungen verwendet wird.

Alle Länder verwenden Lohnsteuern, um verschiedene Formen der sozialen Sicherheit, des Gesundheitswesens und anderer öffentlicher Dienstleistungen zu finanzieren, aber die Details und Beträge können sich erheblich unterscheiden. 

Zusätzlich zu den nationalen Abgaben können die lokalen Regierungen auch Lohnsteuern erheben, um die Dienstleistungen und die Infrastruktur in der Region zu unterstützen.

Bestandteile der Lohnsummensteuer

Die Lohnsteuer ist in der Regel in verschiedene Bereiche unterteilt, die jeweils zu unterschiedlichen Sätzen erhoben werden. In den USA zum Beispiel erheben die Steuerbehörden:

• Soziale Sicherheit

• Medicare (Beiträge zum Gesundheitswesen)

• Arbeitslosigkeitsversicherung

• Arbeiterunfallversicherung

• Invaliditätsversicherung

• Urlaub aus familiären und medizinischen Gründen

• Abgaben für allgemeine und berufliche Bildung

Wie wird die Lohnsteuer berechnet?

Die Lohnsteuer wird von den Steuerbehörden der einzelnen Länder festgelegt und kann in den meisten Fällen jederzeit erhöht - oder gesenkt - werden. Sie werden oft zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer aufgeteilt.

Beispiel: Die USA

In den USA werden die Lohnsteuern auf der Grundlage eines festen Prozentsatzes des Bruttoeinkommens eines Arbeitnehmers berechnet. Die Arbeitgeber behalten die steuerpflichtigen Löhne ihrer Arbeitnehmer nach dem Federal Insurance Contributions Act (FICA) ein, der die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern umfasst. 

Einige Steuern, wie z. B. Sozialversicherung und Medicare, werden zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Andere Lohnsteuern, wie die Bundesarbeitslosensteuer (FUTA), werden von den Arbeitnehmern gezahlt.

Die staatlichen Lohnsteuern können variieren. In Kalifornien wird zum Beispiel die staatliche Invaliditätsversicherung (SDI) vom steuerpflichtigen Lohn der Arbeitnehmer abgezogen, während in Illinois pauschale Sätze für die Erhebung der Einkommensteuer gelten. In einigen Staaten wie Florida gibt es überhaupt keine staatliche Einkommensteuer. 

Die staatliche Arbeitslosenversicherung ist ebenfalls arbeitgeberfinanziert und kann je nach Branche und Erfahrung des Arbeitgebers variieren.

Darüber hinaus erheben einige Gemeinden - wie New York City - Lohnsteuern auf Stadtebene. Diese können entweder vom Arbeitnehmer oder vom Arbeitgeber bezahlt werden.

Beachte, dass in den USA:

• Arbeitgeber zahlen keinen Anteil an der Einkommensteuer eines Arbeitnehmers auf Bundes-, Landes- oder Kommunalebene.

• Unternehmen sind verpflichtet, den korrekten Einkommenssteuerbetrag von den Gehaltsschecks ihrer Angestellten abzuziehen, der auf den Informationen des W-4-Formulars basiert.

• Die Einkommenssteuer wird durch ein progressives Steuersystem ermittelt, bei dem das jährliche Bruttoeinkommen und der Steuerstatus die wichtigsten Faktoren sind.

• Die Einkommenssteuer variiert je nach Bundesland und Kommune des Einwohners.

Andere Beispiele

Das Vereinigte Königreich: Im Vereinigten Königreich müssen die meisten Arbeitgeber die Lohnsteuer über das nationale Pay As You Earn (PAYE)-System berechnen und abführen. Die Arbeitgeber zahlen auf Verdienste oberhalb einer bestimmten Schwelle Nationalversicherungsbeiträge in Höhe von 15,05 %, während die Arbeitnehmer je nach Einkommensniveau ebenfalls einen Teil ihres Verdienstes - in der Regel etwa 12 % - abführen.

Deutschland: In Deutschland umfasst die Lohnsteuer Beiträge zur Kranken-, Arbeitslosen-, Renten- und Pflegeversicherung. Die Gesamtsumme wird gleichmäßig zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt, wobei jeder etwa die Hälfte des gesamten Durchschnittssatzes von 40 % zahlt.

Mexiko: Die Lohnsummensteuersätze in Mexiko liegen zwischen 1 % und 3 % und werden von jedem Bundesstaat festgelegt, wobei der Prozentsatz auf die gesamte Lohnsumme des Unternehmens angewendet wird. Die Steuersätze auf Bundesebene variieren je nach Einkommensniveau des Arbeitnehmers zwischen etwa 2 % und 35 % und werden direkt vom Arbeitgeber eingezogen.

Gibt es weitere Kosten oder Anforderungen für die Gehaltsabrechnung?

Neben den üblichen Lohn- und Einkommenssteuern haben Unternehmerinnen und Unternehmer noch weitere Kosten und Verwaltungsaufgaben im Zusammenhang mit der Lohnabrechnung.

Erwäge die Nutzung von payroll analytics , um deinen Prozess zu unterstützen. Neben der traditionellen Lohn- und Gehaltsabrechnung können sie dir helfen, deine Lohn- und Gehaltskosten besser zu verstehen, die Vorschriften einzuhalten und die Fehlerwahrscheinlichkeit zu verringern.

Obligatorische Personalkosten

In einigen Fällen müssen Arbeitgeber zusätzliche Lohnkosten berücksichtigen, wie z. B.:

• Beiträge der Arbeitgeber zur Sozialversicherung

• Arbeitslosigkeitsversicherung

• Arbeiterunfallversicherung

• Gerichtlich angeordnete Lohnpfändungen

Optionale Leistungen

Optionale Leistungen liegen im Ermessen des Arbeitgebers, obwohl einige der unten aufgeführten Leistungen je nach Standort des Arbeitgebers vorgeschrieben sein können.

Je nach den Gesetzen deines Landes gibt es unter anderem folgende freiwillige Leistungen:

• Ruhestandspläne

• Rentenpläne

• Bezahlter Krankheits- oder Urlaubsurlaub

• Zusätzliche Gesundheitsleistungen, einschließlich Sehkraft und Zahnersatz

• Boni und Aktienoptionen

• Lebens- und Berufsunfähigkeitsversicherung

• Unterstützung für die psychische Gesundheit

• Wellness-Initiativen, wie Mitgliedschaften in Fitnessstudios oder Lebens- und Karriereberatung

• Unterstützung bei der Vereinbarkeit von Beruf und Familie, z. B. Kinderbetreuung oder Transportzuschüsse