Comment offrir des options d'achat d'actions à des collaborateurs étrangers

Les dispositifs d'intéressement au capital, comme les ESOP et les options d'achat d'actions, sont un levier puissant pour attirer et fidéliser d'excellents collaborateurs pour votre entreprise. Mais offrir des options d'achat d'actions à des collaborateurs situés dans d'autres pays peut être un processus complexe.

Pour tirer parti des avantages d’offrir des options d'achat d'actions à votre équipe internationale, vous devez planifier et exécuter votre stratégie efficacement. Cela implique de tenir compte du lieu de résidence de vos collaborateurs, de la façon dont vous gérez leurs impôts, et de l’aspect que doit prendre votre dispositif mondial d’avantages sociaux.

Dans cet article, nous expliquons comment attribuer des options d'achat d'actions à vos collaborateurs étrangers. Nous présenterons les définitions essentielles, des étapes pratiques et répondrons aux questions les plus courantes sur le partage des actions de votre entreprise avec vos équipes.

ESOP ou options d'achat d'actions ?

Avant d’entrer dans le détail, il est important de comprendre la différence entre les employee stock ownership plans (ESOP) et l’offre d’options d'achat d'actions.

Dans un ESOP, les collaborateurs ne paient généralement rien pour les actions qu’ils reçoivent, et ces plans sont souvent conçus pour servir de fonds de retraite.

En revanche, avec des options d'achat d'actions, les bénéficiaires reçoivent généralement le droit d'acheter les actions à un prix fixe (connu sous le nom d’exercise price). Si la valeur marchande des actions est supérieure au exercise price, vos collaborateurs peuvent ensuite vendre leurs actions et empocher la plus-value. Il s’agit donc davantage d’un incitatif à court terme.

Aux États-Unis, ces termes prêtent parfois à confusion : beaucoup de personnes parlent d’ESOP alors qu’elles veulent en réalité désigner un plan d'intéressement au capital (et inversement).

Par conséquent, dans cet article, nous nous concentrons sur les options d'achat d'actions, car il s’agit du type d'intéressement au capital le plus répandu aux États-Unis (surtout pour les petites entreprises). Vous pouvez en savoir plus sur les ESOP dans notre guide.

Comment fonctionnent les options d'achat d'actions ?

Dans leur forme la plus simple, les options d'achat d'actions se structurent comme suit :

1. Vous allouez un nombre déterminé d’actions à chaque collaborateur, avec la possibilité d’acheter au exercise price spécifié (notez que, dans un ESOP, les collaborateurs n’ont généralement pas à acheter les actions).

2. Une fois que le collaborateur est éligible (c’est‑à‑dire qu’il a atteint un certain jalon de performance ou qu’il est arrivé au terme de son vesting schedule), il peut décider d’exercer ses options ou non.

3. Si le prix de l’action (c’est‑à‑dire la juste valeur marchande actuelle des actions) est supérieur au exercise price, le collaborateur peut vendre ses actions et empocher la plus-value.

Par exemple, vous accordez à un nouveau collaborateur 1 000 actions avec un exercise price de $10 par action. Une fois que son vesting schedule est achevé (généralement autour de quatre ans), il décide d’exercer l’option et d’acheter ses actions pour $10 000 (1 000 actions x $10).

À ce moment, la valeur marchande de l’action est de $20 par action. Le collaborateur vend toutes ses actions à ce prix, générant $20 000 (1 000 actions x $20). Il réalise donc une plus-value de $10 000.

Quels sont les avantages d’accorder des options d'achat d'actions à des collaborateurs étrangers ?

Comme indiqué, offrir des options d'achat d'actions à des recrutements internationaux est un excellent moyen d'attirer et de fidéliser les meilleurs talents. Cela incite également à de bonnes performances : lorsque l’entreprise prospère financièrement, les options prennent de la valeur et les collaborateurs en profitent.

C’est particulièrement vrai pour les collaborateurs à l’étranger, car les options d'achat d'actions vous aident à vous démarquer des autres employeurs potentiels. De nombreuses organisations ignorent comment offrir des actions à des collaborateurs dans d'autres pays et, si vous pouvez le proposer, cela peut faire pencher la balance en votre faveur.

Quels sont les différents types d’options d'achat d'actions ?

Avant de commencer à proposer des options d'achat d'actions à vos collaborateurs à l'étranger, vous devez savoir quels types conviennent le mieux et — surtout — si vos collaborateurs seront éligibles pour les recevoir.

Tous les dispositifs d'intéressement au capital ne se valent pas. Avec la plupart des plans d’options, par exemple, les collaborateurs doivent acquérir leurs actions avant de pouvoir en être propriétaires. En revanche, dans un employee stock purchase plan (ESPP), les collaborateurs peuvent effectuer des investissements réguliers dans les actions de leur entreprise à prix réduit. Les attributions d’actions, elles, sont offertes gratuitement aux collaborateurs comme incitation.

Parmi les types courants d’options d'achat d'actions, on trouve :

Incentive stock options (ISOs)

Les ISOs sont une catégorie d’options d’achat d'actions fiscalement avantageuses aux États-Unis, et sont émises directement par l’employeur. Elles ne peuvent être attribuées qu’aux employés (pas aux investisseurs ni aux autres partenaires).

Il est important de noter que l’émetteur de l’ISO doit être l’employeur direct du bénéficiaire. Par conséquent, il n’est pas possible d’émettre des ISOs si vous recrutez via un Employer of Record (EOR).

Non-qualified stock options (NSOs)

Les NSOs ont un traitement fiscal différent des ISOs aux États-Unis. Cependant, contrairement aux ISOs, vous pouvez proposer des NSOs à des collaborateurs situés dans d’autres pays en ayant recours à un Employer of Record (EOR). Cela permet à vos collaborateurs étrangers de recevoir des actions de votre entreprise légalement, au même titre que vos employés nationaux.can offer NSOs to workers in other countries using an EOR. This allows your foreign employees to receive equity in your business legally, the same as your domestic employees.

Les NSOs sont la manière la plus courante d’offrir des actions aux collaborateurs internationaux.

Enterprise management incentives (EMIs)

Les EMIs sont un type d’option d'achat d'actions proposé au Royaume‑Uni. Ils sont soutenus par le gouvernement et spécifiquement conçus pour les petites entreprises et les start‑ups en croissance.

Pour les employeurs, les EMIs sont flexibles et hautement personnalisables. Aucun impôt sur le revenu n’est dû lors de l’attribution ou de l’exercice, même si des restrictions d’éligibilité strictes s’appliquent, notamment pour les entreprises de plus grande taille.

Points clés à considérer lors de l’attribution d’options d'achat d'actions à des collaborateurs étrangers

Sans surprise, il existe de multiples enjeux de conformité lors de l’offre d’options d'achat d'actions : fiscalité, retenues à la source, obligations déclaratives, sécurité sociale et autres facteurs.

De manière générale, trois éléments sont à considérer lors de la mise en place d’un dispositif :

1. Taxes employeur : Il est crucial de comprendre les obligations de retenue à la source et de déclaration pour chaque pays où vous avez des collaborateurs. En cas de défaut de dépôt dans ces pays, votre entreprise s’expose à des pénalités et amendes.

2. Fiscalité des collaborateurs : Certains pays proposent des régimes fiscaux avantageux pour les collaborateurs, d’autres non. Le Royaume‑Uni, par exemple, offre plusieurs régimes fiscalement avantageux, chacun avec des exigences et des obligations fiscales différentes.

3. Obligations de déclaration fiscale : Comprendre vos obligations de déclaration fiscale dans plusieurs pays peut être complexe. Vous devez connaître les exigences spécifiques de chaque pays et savoir comment les respecter en tant qu’entreprise étrangère.

Législation du travail locale

Il est également important de comprendre la législation du travail locale et son impact potentiel sur votre plan. Par exemple, si vos dispositifs d'intéressement au capital sont liés à la performance, vous pouvez rencontrer des problèmes : certains pays interdisent que certains indicateurs de performance soient pris en compte dans une attribution d’actions, tandis que d’autres n’autorisent pas du tout la prise en compte de la performance. De même, certains pays peuvent vous permettre de substituer de la trésorerie aux actions, tandis que d’autres peuvent exiger que tous les collaborateurs reçoivent le même type d’actifs.

Se tenir à jour de toutes ces réglementations fiscales et du travail peut être extrêmement complexe et chronophage, surtout pour les petites entreprises et les start‑ups. Il est donc fortement recommandé de travailler avec un expert mondial comme Remote Equity, qui gère tout cela pour vous.

En savoir plus sur la manière dont Remote Equity peut vous aider .

Fiscalité des options d'achat d'actions pour les collaborateurs étrangers

Les obligations fiscales concernant les options d'achat d'actions et autres dispositifs d'intéressement au capital dépendent du pays concerné. D’une manière générale cependant, ce sont les lois du pays où la société émettrice est constituée qui régissent le traitement des options d'achat d'actions.

Outre qu’elles déterminent vos obligations en matière de conformité, elles peuvent aussi avoir une incidence importante sur vos obligations fiscales.

Fiscalité dans le pays de résidence du collaborateur

Les collaborateurs sont en général soumis à une fiscalité sur les options d'achat d'actions. Toutefois, la nature de ces prélèvements — et les actifs auxquels ils s’appliquent — peut varier considérablement.

Les options fiscalement avantageuses permettent aux collaborateurs de payer moins d’impôts lors de la réception d’actions (ou lors de leur revente). Certains types d’actions — comme les ISOs et les EMIs — peuvent être considérés comme des options fiscalement avantageuses.

Inversement, les NSOs ne sont généralement pas considérés comme fiscalement avantageux, bien que, là encore, les avantages fiscaux varient selon les pays.

La plupart des régimes fiscaux préférentiels dépendent de la relation d’emploi. Dans certains cas, proposer des actions à des employés tout en recourant à un Employer of Record (EOR) peut rendre ces derniers inéligibles à certains traitements fiscaux préférentiels.

Notez aussi que les collaborateurs qui reçoivent, exercent et vendent leurs options peuvent être imposés à chaque étape. Ils paient en général des impôts l’année où ils exercent leurs options (généralement sous la forme d’un impôt sur le revenu) et l’année où ils vendent (généralement sous la forme d’un impôt sur les plus‑values). Payer des impôts au moment de l’exercice peut être délicat si l’entreprise n’est pas encore cotée ou si les actions ne sont pas rachetées en privé après l’exercice, car les collaborateurs paient des impôts sur la valeur d’actions qu’ils n’ont pas encore vendues.

Quelle est la plus-value des options d'achat d'actions pour les collaborateurs étrangers ?

Pour les collaborateurs étrangers, l’imposition sur les plus‑values se calcule en fonction de leur lieu de résidence. Elle peut aussi varier selon le niveau de revenus. En France, par exemple, les hauts revenus paient davantage, tandis que les collaborateurs aux salaires plus modestes peuvent, dans certains cas, opter pour un régime fiscal différent qui modifie le taux d’imposition des plus‑values.

Qu’en est‑il des droits des collaborateurs à l’international ?

Selon leur lieu de résidence, les collaborateurs disposent généralement de :

• Droits relatifs à l’information. Cela signifie généralement l’accès aux données sur les périodes d’acquisition (vesting periods) et sur la juste valeur marchande des actions.

• Liberté d’exercer. Certains pays peuvent exiger que vous autorisiez les collaborateurs à exercer leurs droits après une certaine période. D’autres peuvent, au contraire, vous interdire d’appliquer certains vesting schedules.

• Certains niveaux de participation au capital. Certains pays — comme le Mexique — exigent que les entreprises partagent les bénéfices avec leurs collaborateurs.

Comment mettre en place un plan d’options d'achat d'actions à l’échelle mondiale

Une fois que vous disposez du soutien fiscal, juridique et de conformité adapté, vous pouvez commencer à proposer des options d'achat d'actions à vos collaborateurs internationaux. Voici les étapes clés du processus :

1. Décidez de la quantité d’actions à réserver pour vos collaborateurs.

2. Travaillez avec votre équipe juridique pour vous assurer d’avoir un plan à toute épreuve.

3. Identifiez les pays dans lesquels vous devrez proposer des options.

4. Consultez votre Employer of Record (EOR), si pertinent, pour comprendre vos opportunités d’intéressement au capital à l’international.

5. Conformez‑vous aux lois du pays où est domiciliée votre société mère pour établir le plan et la juste valeur marchande des actions.

6. Déterminez quel type d’options d'achat d'actions vous souhaitez proposer à vos collaborateurs internationaux.

Si vous êtes prêt à commencer, Remote Equity peut vous aider à proposer des options d'achat d'actions à vos collaborateurs internationaux en toute simplicité.

Comment Remote peut vous aider ?

Remote peut vous aider, que vous disposiez déjà d’un dispositif d'intéressement au capital ou que vous commenciez.

Nous supprimons l’incertitude liée aux dispositifs d'intéressement au capital à l’international de la manière suivante :

• Plans d’intéressement au capital. Nos juristes dédiés peuvent examiner votre documentation légale pour déterminer si votre dispositif est conforme. Et si vous n’en avez pas encore, nous pouvons partager les bonnes pratiques pour mettre en place des dispositifs justes et inclusifs.

• Législation fiscale locale. Notre équipe d’experts en droit fiscal peut vous aider à comprendre les conséquences fiscales de l’offre d’incitations en actions dans chaque pays où nous opérons.

• Retenues et obligations déclaratives. Imaginons qu’un de vos collaborateurs acquière ses droits en Norvège et qu’un autre exerce ses options au Canada. Il vous suffit de nous en informer et nous nous chargerons des retenues fiscales et des déclarations.

Dans certains pays, comme la Suisse, vous pouvez encore avoir des obligations de retenue et de déclaration, mais nous veillerons à ce que vous sachiez exactement quoi faire. Pour vous aider à anticiper, nous vous informerons également de tout événement imposable à venir dans les juridictions de vos collaborateurs.

Les clients Remote peuvent‑ils offrir des options d'achat d'actions à leurs employés dans le cadre de leur plan d’options ?

Oui ! Nos clients peuvent offrir des options d'achat d'actions directement à tout employé employé via le service Employer of Record (EOR) de Remote. Les options doivent simplement être proposées (ou converties) sous une forme conforme au pays (par exemple des NSOs plutôt que des ISOs).

Par exemple, si vous êtes basé aux États‑Unis, vous pouvez offrir des ISOs à vos employés nationaux. En revanche, comme vous ne pouvez pas utiliser un Employer of Record (EOR) pour proposer des ISOs à des employés étrangers, vous devrez proposer une alternative, comme les NSOs.foreign employees, you would need to offer an alternative, such as NSOs.

Remote peut‑il proposer les options d'achat d'actions de ses clients dans le cadre d’un pack d’avantages sociaux pour les employés ?

Remote peut vous accompagner pour proposer des options d'achat d'actions à vos collaborateurs. Toutefois, vous devez toujours attribuer les options directement au collaborateur, car il s’agit d’un instrument financier et seule la société émettrice (c’est‑à‑dire vous, le client) est légalement habilitée à offrir et détenir cet instrument.

Il existe de nombreux types de contrats d’options, mais la plupart de ces instruments financiers sont fortement réglementés, et il faut certaines licences pour les offrir, les gérer ou les détenir. Vous pouvez proposer certains instruments financiers en tant qu’entreprise (par exemple émettre de la dette ou des droits d’option), mais cela n’autorise aucun tiers à opérer sans licence.

Notez aussi que les options d'achat d'actions doivent être distinctes des offres d’avantages sociaux de vos collaborateurs étrangers. Si vous ne possédez pas et n’exploitez pas votre propre entité juridique locale dans le pays concerné, Remote peut vous aider à proposer des NSOs (et autres dispositifs d'intéressement au capital) comme offres séparées de votre plan d’avantages sociaux. Avec l’aide de Remote, vous pouvez offrir des options d'achat d'actions directement depuis votre société à vos collaborateurs.

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Remote Equity s'est associé à Carta pour faciliter l’offre d’options d'achat d'actions comme jamais auparavant, notamment pour les start‑ups et les petites entreprises.partnered with Carta to make offering stock options easier than ever, especially for startups and small businesses.

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