Wat is formulier 8832?

Formulier 8832 is een belastingformulier van de Amerikaanse Internal Revenue Service (IRS) dat bepaalde bedrijfsentiteiten gebruiken om aan te geven hoe ze worden ingedeeld voor federale belastingdoeleinden. Dit formulier staat bekend als de Entity Classification Election en stelt bedrijven in staat om te kiezen of ze worden belast als een bedrijf, partnerschap of niet-geregistreerde entiteit. Bedrijven die aan bepaalde kwalificaties voldoen, geven belastingen door aan de enige eigenaar en worden door de IRS buiten beschouwing gelaten. 

Het belang van formulier 8832 ligt in de flexibiliteit. Het stelt bedrijven in staat om de meest voordelige belastingstructuur te kiezen op basis van hun specifieke omstandigheden. Deze strategische keuze kan de hoeveelheid belasting die een bedrijf elk jaar verschuldigd is aanzienlijk beïnvloeden.

De keuze die je maakt op formulier 8832 kan gevolgen hebben voor de belasting op de lange termijn. Vennootschappen kunnen bijvoorbeeld dubbel worden belast, terwijl personenvennootschappen en niet-gereguleerde entiteiten maar één keer worden belast. Werknemers hoeven zich meestal geen zorgen te maken over formulier 8832, omdat dit een beslissing is op entiteitsniveau.

Voor internationale werknemers kan de impact van formulier 8832 variëren. Als de entiteit ervoor heeft gekozen om behandeld te worden als een bedrijf, kan het onderworpen zijn aan Amerikaanse vennootschapsbelasting, ongeacht waar de werknemer woont. Als de entiteit echter een partnerschap of een niet-gereguleerde entiteit is, kan de Amerikaanse belastingplicht doorvloeien naar het individuele niveau, wat mogelijk gevolgen heeft voor internationale werknemers.

Door formulier 8832 te begrijpen en correct te gebruiken, kunnen bedrijven mogelijk belasting besparen en ervoor zorgen dat ze voldoen aan de voorschriften van de IRS.

Hoe formulier 8832 is opgebouwd

Het formulier zelf is opgedeeld in twee hoofdonderdelen: verkiezingsinformatie en vrijstelling van late verkiezingen. De verkiezingsinformatie vraagt naar de fiscale keuzestatus van de bedrijfsentiteit en naar het aantal eigenaren in het bedrijf. Er kunnen extra velden nodig zijn, afhankelijk van de antwoorden op deze vragen.

Het late keuzeonderdeel is alleen nodig als je je belastingaangifte na de deadline indient. Om in aanmerking te komen voor late vrijstelling moet je aan de volgende eisen voldoen:

• Je hebt het formulier te laat ingediend en de verkiezing is oorspronkelijk geweigerd.

• Je hebt nog geen belastingaangifte gedaan omdat de deadline nog niet is verstreken of omdat je al belastingaangifte hebt gedaan.

• Er is een redelijke reden voor het niet op tijd indienen.

De gevraagde begindatum is niet meer dan drie jaar en 75 dagen vanaf de indieningsdatum van de vrijstelling voor late verkiezingen.

Een organisatie zal doorgaans formulier 8832 invullen en opsturen om drie belangrijke redenen. Bedrijven moeten een van deze redenen kiezen. Er is geen officiële deadline voor het invullen van formulier 8832, maar de keuze die je maakt kan alleen worden toegepast op een volledig belastingjaar. Dat betekent dat als je de aanvraag indient tijdens het fiscale jaar van je bedrijf, de keuze pas het volgende jaar wordt toegepast.

Late vrijstelling is beschikbaar zoals hierboven uitgelegd, maar je moet aan alle voorwaarden voldoen om hiervoor in aanmerking te komen. Bedrijven die formulier 8832 gebruiken om te herclassificeren als eenmanszaak of maatschap moeten zeker zijn van hun beslissing. Een bedrijf kan zijn verkiezing maar één keer per 60 maanden wijzigen.

Formulier 8832 biedt drie primaire keuzes voor binnenlandse en buitenlandse bedrijven. Redenen voor elk zijn onder andere:

Belast als bedrijf

Bedrijven die momenteel geclassificeerd zijn als LLC's en die willen veranderen naar een C-corporation status zullen hiervoor formulier 8832 gebruiken. Belast worden als een C-vennootschap kan leiden tot lagere vennootschapsbelastingtarieven en aanzienlijke besparingen. Je hoeft ook geen belasting te betalen omdat je als eigenaar technisch gezien als werknemer van je bedrijf wordt beschouwd.

Een andere reden om te kiezen voor de fiscale status van een C-vennootschap is omdat je dan verschillende soorten aandelen kunt uitgeven. Als je bedrijf groeit en je meer toegang tot kapitaal nodig hebt, kun je met een C-vennootschap preferente aandelen verkopen. Dit helpt om de eigendomsstructuur van je bedrijf op zijn plaats te houden en tegelijkertijd investeerders duidelijke rechten of voorkeuren te geven.

Belast als maatschap

Een andere belangrijke reden voor het gebruik van formulier 8832 is van toepassing op bedrijven die momenteel worden belast als een C-vennootschap met meerdere leden LLC en die willen overstappen naar een vennootschap onder firma. Een partnerschap zorgt ervoor dat de financiën en uitgaven van het bedrijf worden doorberekend op individueel niveau. Dit betekent dat winsten en verliezen worden aangegeven op je individuele aangifte inkomstenbelasting, waardoor je dubbele belastingheffing voorkomt.

Als het bedrijf een LLC met meerdere leden zou blijven, zou het een belastingaangifte moeten invullen en zouden de individuele eigenaren ook aangifte moeten doen. Dit wordt dubbele belasting genoemd. Bedrijven die gebruik maken van de pass-through belastingstructuur zullen dit probleem vermijden.

Belast als afzonderlijke entiteit

De laatste veel voorkomende reden waarom bedrijven formulier 8832 gebruiken is om van een LLC C-corporation met één lid over te stappen naar een eenmanszaak. De logica is vergelijkbaar met LLC's met meerdere leden die overstappen naar de partnerschapsstatus: bedrijven proberen dubbele belastingheffing te voorkomen. In dit scenario worden de inkomsten en uitgaven van het bedrijf vermeld op je individuele belastingaangifte.

Een van de belangrijkste redenen om voor een eenmanszaak te kiezen is eenvoud. Eenmanszaken hebben minder formaliteiten dan LLC's of C-vennootschappen. Ze hoeven geen jaarverslagen in te dienen bij de staat of notulen bij te houden van vergaderingen. Vergeet echter niet dat een LLC maar eens in de 60 maanden van gekozen status kan veranderen, dus wees zeker van je keuze.