Inwonende vreemdeling

Volgens de Internal Revenue Service (IRS) is een vreemdeling iemand die in de VS woont maar geen Amerikaans staatsburger is. Voor de inkomstenbelasting kunnen vreemdelingen worden geclassificeerd als ingezeten vreemdelingen of niet-ingezeten vreemdelingen. Werknemers moeten weten hoe ze zijn ingedeeld, omdat dit van invloed is op hoe hun belastingen worden berekend. 

Een niet-ingezeten vreemdeling is iemand die geen volledig staatsburgerschap heeft en ook niet voldoet aan een van de twee tests die bekend staan als de Green Card test en de substantial presence test. 

Een inwonende vreemdeling daarentegen is een vreemdeling die voldoet aan een van de twee bovengenoemde criteria. Een inwonende vreemdeling kan een permanente inwoner zijn, een voorwaardelijke inwoner met een groene kaart voor twee jaar, of een terugkerende permanente inwoner.

De Groene Kaart-test

Een Green Card, ook wel Permanent Resident Card genoemd, is een vergunning van de Amerikaanse overheid voor immigranten om in het land te verblijven en te werken. Voor belastingdoeleinden worden individuen beschouwd als ingezeten vreemdelingen als ze rechtmatig permanent ingezeten zijn. Dat onderscheid voldoet aan de Green Card test, wat betekent dat permanente inwoners - evenals iedereen die in het bezit is van een Green Card voor het huidige belastingjaar of het vorige belastingjaar - worden beschouwd als ingezeten vreemdelingen. 

De substantiële aanwezigheidstest

Als een individu gedurende een bepaald belastingjaar een substantiële aanwezigheid in de VS heeft gehad, kan hij of zij worden beschouwd als een inwonende vreemdeling en aansprakelijk zijn voor wereldwijde inkomstenbelasting over dat belastingjaar. 

Om te voldoen aan de " substantial presence test" en behandeld te worden als een inwonende vreemdeling voor een bepaald belastingjaar, moet iemand fysiek aanwezig zijn geweest in de VS gedurende: 

• 31 dagen gedurende het kalenderjaar, en

• 183 dagen gedurende de periode van drie jaar, inclusief het huidige jaar en de twee voorgaande jaren. 

Voor de substantiële aanwezigheidstest telt de volgende tijd niet mee:

• Dagen besteed aan woon-werkverkeer vanuit Canada of Mexico als de werknemer ten minste 75% van de werkdagen tijdens een werkperiode in het lopende jaar woon-werkverkeer maakt. 

• Transittijden door de VS van minder dan 24 uur.

• Tijd doorgebracht in de VS als bemanningslid van een buitenlands schip.

• Dagen dat een werknemer vastzat in het land vanwege een medische kwestie.

• Dagen met vrijstelling. Vrijgestelde personen zijn regeringspersonen met een A- of G-visum, leraren met een J- of Q-visum, studenten die tijdelijk aanwezig zijn met een F-, J-, M- of Q-visum en atleten die meedoen aan liefdadigheidsevenementen. 

De "substantial presence test" heeft geen betrekking op het Amerikaanse luchtruim, Amerikaanse bezittingen of Amerikaanse territoria. De substantial presence test omvat wel alle 50 staten, het District of Columbia, de Amerikaanse wateren en zeebodem en gebieden die grenzen aan de Amerikaanse territoriale wateren waar de VS volgens internationaal recht het recht heeft om natuurlijke hulpbronnen te exploreren.

Het belangrijkste verschil tussen ingezeten vreemdelingen en niet-ingezeten vreemdelingen is hoe ze worden belast. Niet-ingezeten vreemdelingen worden door de IRS niet belast voor hun wereldwijde inkomen. Ze zijn burgers van andere landen, dus betalen ze belasting in hun thuisland. Ze zijn echter wel belasting verschuldigd aan de IRS over hun inkomen uit de VS. Niet-ingezeten vreemdelingen geven hun belastingen op met formulier 1040-NR.

Ingezeten vreemdelingen worden op dezelfde manier belast als Amerikaanse burgers. Ze zijn belasting verschuldigd over alle inkomsten uit de VS, evenals over hun wereldwijde inkomsten. Ingezeten vreemdelingen rapporteren hun inkomen op formulier 1040. Belastingaangiften moeten elk jaar voor 15 april worden ingediend voor het voorgaande belastingjaar.

Zowel ingezeten als niet-ingezeten vreemdelingen mogen pas voor een Amerikaans bedrijf werken als hun werkgever formulier I-9 heeft ingediend. Dit formulier verifieert de identiteit van de werknemer en zijn of haar toestemming om in de VS te werken. 

Werkgevers moeten ook op de hoogte zijn van internationale arbeidswetten en deze te allen tijde naleven. Dit zorgt ervoor dat al je werknemers, inclusief ingezeten vreemdelingen, eerlijk worden behandeld en dat hun belastingen op de juiste manier worden ingediend. Veel organisaties werken samen met een werkgever of record (EOR) om ervoor te zorgen dat ze voldoen aan lokale en buitenlandse wetten.