Wat is een non-discriminatietest?

Wat is Non-discrimination testing?

In de Verenigde Staten is Non-discrimination testing, of NDT, een jaarlijks onderzoek van het benefits-programma van een organisatie om te bevestigen dat hooggecompenseerde werknemers (HCE's) geen betere voordelen of meer toegang tot voordelen hebben dan andere werknemers. 

Volgens de Werknemer pensioen inkomen zekerheid wet (ERISA) , om een pensioenplan als gekwalificeerd te worden beschouwd, mag het niet selectief of discriminerend zijn, en alle werknemers die in aanmerking komen voor een 401 (k) pensioenregeling moeten gelijke toegang hebben tot dezelfde beleggingsopties, werkgever match bedragen, en belasting aftrek.

Volgens de Internal Inkomsten Code (IRC) vereist de Internal Inkomsten Service (IRS) Non-discrimination testing om de gekwalificeerde status en veiligehavenbepalingen van het pensioenplan in het kader van ERISA te behouden.

Hoewel de IRS oorspronkelijk NDT instelde om 401(k) plannen te reguleren, is het geëvolueerd om van toepassing te zijn op sommige plannen onder IRC Section 125 , waaronder gezondheidsspaarrekeningen (HSA's), rekeningen voor medische schadevergoeding (HRA's) en flexibele uitgavenrekeningen (FSA's). 

NDT's moeten jaarlijks plaatsvinden. Rapporten van deze tests zijn verschuldigd aan de IRS op de laatste dag van het planjaar. Houd er rekening mee dat als een werkgever faalt voor de NDT's, ze de problemen corrigeren om het plan tot naleving te brengen. 

De corrigerende maatregelen die de IRS vereist en de termijn om de problemen te corrigeren, zijn afhankelijk van het type NDT en de details van het specifieke plan van de werkgever. Daarom is het een goed idee om uiterlijk halverwege het planjaar NDT’s uit te voeren, zodat de werkgever ruim de tijd heeft om eventuele problemen te corrigeren.

NDT stelt vast dat werkgevers HCE’s en niet-hoogbetaalde werknemers (NHCE’s) hetzelfde tarief voor uitkeringsbijdragen in rekening brengen. 

Ook, omdat de 401(k) bijdragen van een organisatie belasting aftrekbaar zijn, bevestigt NDT dat werkgevers geen oneerlijke belasting voordelen ontvangen. 

Kortom, NDT waarborgt financiële gelijkheid op de werkvloer. 

Welke soorten NDT's zijn er?

Verschillende secundaire arbeidsvoorwaarden vereisen verschillende NDT's. De drie belangrijkste soorten Non-discrimination testing voor pensioenregelingen zijn de Actual Deferral Percentage (ADP) test, de Actual Contribution Percentage (ACP) test en de Top-Heavy Test.

Andere tests gelden voor andere soorten plannen. Enkele andere NDT's kunnen zijn:

• Subsidiabiliteitstest
• Uitkeringstoets
• Belangrijke concentratietest van werknemers
• Meer-dan-5% eigenaren concentratietest
• 55% gemiddelde uitkeringstest

De specifieke testprocedures en vereisten kunnen variëren, afhankelijk van het type plan, de kenmerken ervan en eventuele relevante wijzigingen in de regelgeving. Werkgevers moeten op de hoogte blijven van de huidige wet- en regelgeving en overleggen met experts om naleving in hun verschillende uitkeringsregelingen te handhaven.

Laten we verder graven in hoe we twee van de meest voorkomende soorten NDT's kunnen uitvoeren: de ADP-test en de ACP-test.

Werkelijk uitstelpercentage (ADP)-test

Deze test vergelijkt de gemiddelde salaris uitstel van HCE's en NHCE's voor hun 401(k) bijdragen, op zoek naar significante verschillen tussen de twee werknemers klassen. Aanzienlijk hogere bijdragen van HCE’s zouden kunnen wijzen op mogelijke discriminatie, en het plan zou daardoor de test kunnen doorstaan.

Om de ADP-test uit te voeren, berekent u de volgende twee percentages:

• Jaarlijkse HCE bijdrage tarief: Berekenen door het gemiddelde uitstel van betaling van HCE's te delen door de gemiddelde jaarlijkse vergoeding van de groep.
• Jaarlijkse NHCE bijdrage tarief: Bereken door het gemiddelde uitstel van NHCE's te delen door de gemiddelde jaarlijkse vergoeding van de groep. 

Om de ADP-test te doorstaan, vereist de IRS dat de ADP voor HCE's niet hoger is dan het grootste van:

• 125% van het ADP van de NHCE-groep
• De kleinste van 200% van het ADP van de NHCE-groep of het ADP van de NHCE-groep plus 2%

Werkelijke bijdragepercentage (ACS)-test

De ACP-test heeft betrekking op de jaarlijkse premiepercentages van elke groep, evenals op werkgevers afgestemde premies en bijdragen na belasting werknemers.

Om de ACP-test te beheren, telt u de gemiddelde werkgeversbijdrage en de bijdrage na belasting werknemers op bij de gemiddelde werknemers uitstel voor elke groep (HCE's en NHCE's). Deel vervolgens elk totaal door de gemiddelde jaarlijkse vergoeding van die groep. 

Om de ACP-test te doorstaan, vereist de IRS dat de ACP voor HCE's niet meer bedraagt dan:

• 125% van de ACS-landen van de NHCE-groep
• De kleinste van 200% van de ACP van de NHCE-groep of de ACP van de NHCE-groep plus 2%