Étranger résident

Selon l'Internal Revenue Service (IRS), un étranger est une personne qui vit aux États-Unis mais qui n'est pas un citoyen américain. Aux fins de l'impôt sur le revenu, les étrangers peuvent être classés en tant qu'étrangers résidents ou non résidents. Les salariés doivent savoir comment ils sont classés, car cela influe sur le calcul de leurs impôts. 

Un étranger non résident est une personne qui n'a pas la pleine citoyenneté et qui ne satisfait pas à l'un des deux tests connus sous le nom de test de la carte verte et de test de la présence substantielle. 

L'étranger résident, quant à lui, est un étranger qui répond à l'un des deux critères susmentionnés. Un étranger résident peut être un résident permanent, un résident conditionnel avec une carte verte de deux ans ou un résident permanent de retour.

Le test de la carte verte

La carte verte, également appelée carte de résident permanent, est une autorisation du gouvernement américain permettant aux immigrants de résider et de travailler dans le pays. Aux fins de l'impôt, les particuliers sont considérés comme des étrangers résidents s'ils sont des résidents permanents légaux. Cette distinction répond au critère de la carte verte, ce qui signifie que les résidents permanents - ainsi que toute personne possédant une carte verte pour l'année fiscale en cours ou l'année fiscale précédente - sont considérés comme des étrangers résidents.

Le test de la présence substantielle

Si une personne a eu une présence substantielle aux États-Unis au cours d'un exercice fiscal donné, elle peut être considérée comme un étranger résident et être redevable de l'impôt sur le revenu mondial pour cet exercice fiscal. 

Pour satisfaire au critère de présence substantielle et être considéré comme un étranger résident pour un exercice fiscal donné, une personne doit avoir été physiquement présente aux États-Unis pendant une période donnée : 

• 31 jours au cours de l'année civile, et

• 183 jours au cours de la période de trois ans, y compris l'année en cours et les deux années précédentes. 

Pour le test de la présence substantielle, le temps suivant n'est pas pris en compte :

• Les jours passés à faire la navette depuis le Canada ou le Mexique si l'employé fait la navette pendant au moins 75 % des jours de travail au cours d'une période de travail de l'année en cours. 

• Délais de transit à travers les États-Unis inférieurs à 24 heures.

• Le temps passé aux États-Unis en tant que membre d'équipage d'un navire étranger.

• Jours passés par un employé bloqué dans le pays en raison d'un problème médical.

• Jours d'exonération. Les personnes exemptées sont les fonctionnaires titulaires d'un visa A ou G, les enseignants titulaires d'un visa J ou Q, les étudiants temporairement présents en vertu d'un visa F, J, M ou Q, et les athlètes participant à des manifestations caritatives. 

Le critère de la présence substantielle ne s'applique pas à l'espace aérien, aux possessions et aux territoires des États-Unis. Le critère de la présence substantielle inclut les 50 États, le district de Columbia, les eaux et les fonds marins américains, ainsi que les zones adjacentes aux eaux territoriales américaines que les États-Unis ont le droit d'explorer pour leurs ressources naturelles en vertu du droit international.

La principale différence entre les étrangers résidents et les étrangers non-résidents réside dans la manière dont ils sont imposés. Les étrangers non résidents ne sont pas imposés par l'IRS sur leurs revenus mondiaux. Ils sont citoyens d'autres pays et paient donc des impôts dans leur pays d'origine. Ils doivent toutefois payer des impôts à l'IRS sur les revenus perçus aux États-Unis. Les étrangers non résidents déclarent leurs impôts sur le formulaire 1040-NR.

Les étrangers résidents sont imposés de la même manière que les citoyens américains. Ils doivent payer des impôts sur tous les revenus provenant des États-Unis, ainsi que sur leurs revenus mondiaux. Les étrangers résidents déclarent leurs revenus sur le formulaire 1040. Les déclarations fiscales doivent être déposées au plus tard le 15 avril de chaque année pour l'année fiscale précédente.

Ni les résidents ni les non-résidents ne sont autorisés à travailler pour une entreprise américaine tant que leur employeur n'a pas soumis le formulaire I-9. Ce formulaire permet de vérifier l'identité de l'employé et son autorisation de travailler aux États-Unis. 

Les employeurs doivent également connaître le droit international du travail et s'y conformer à tout moment. Cela permet de s'assurer que vos employés, y compris les étrangers résidents, sont tous traités équitablement et que leurs impôts sont correctement déclarés. De nombreuses organisations s'associent à un employeur officiel (EOR) pour s'assurer qu'elles respectent les lois locales et étrangères.