양식 8832란 무엇인가요?

양식 8832는 특정 사업체가 연방 세금 목적상 분류 방법을 선택할 때 사용하는 미국 국세청(IRS) 세금 양식입니다. 이 양식은 법인 분류 선택으로 알려져 있으며, 사업체가 법인, 파트너십 또는 무시 법인으로 과세할지 여부를 선택할 수 있습니다. 특정 자격 요건을 충족하는 회사는 개인 소유주에게 세금을 전가하고 국세청에서 이를 무시합니다. 

양식 8832의 중요성은 유연성에 있습니다. 이를 통해 기업은 특정 상황에 따라 가장 유리한 세금 구조를 선택할 수 있습니다. 이러한 전략적 선택은 기업이 매년 납부해야 하는 세금에 큰 영향을 미칠 수 있습니다.

양식 8832를 통한 선택은 장기적으로 세금에 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어, 법인은 이중 과세 대상이 될 수 있지만 파트너십 및 무시 법인은 한 번만 과세됩니다. 직원들은 일반적으로 법인 차원의 결정이므로 양식 8832에 대해 걱정할 필요가 없습니다.

해외 직원의 경우 양식 8832의 영향은 다양할 수 있습니다. 법인이 법인으로 취급하기로 선택한 경우 직원의 거주지에 관계없이 미국 법인세가 부과될 수 있습니다. 또는 법인이 파트너십 또는 무시 법인인 경우 미국 납세 의무가 개인 차원으로 넘어가 해외 직원에게 영향을 미칠 수 있습니다.

양식 8832를 이해하고 올바르게 활용하면 기업은 잠재적으로 세금을 절약하고 IRS 규정을 준수할 수 있습니다.

양식 8832의 구성 방식

양식 자체는 선거 정보와 늦은 선거 구제라는 두 가지 주요 섹션으로 나뉩니다. 선거 정보에서는 사업체의 세금 선거 상태와 사업체의 소유자 수를 묻습니다. 이러한 질문에 대한 답변에 따라 추가 입력란이 필요할 수 있습니다.

늦은 선거 구제 섹션은 마감일 이후에 세금 분류를 제출하는 경우에만 필요합니다. 연체료 감면 혜택을 받으려면 다음 요건을 충족해야 합니다:

• 양식을 너무 늦게 제출하여 원래 선거가 거부되었습니다.

• 기한이 지나지 않았거나 이미 세금을 신고했기 때문에 아직 세금을 신고하지 않은 경우.

• 제때 제출하지 못한 합리적인 사유가 있는 경우.

요청된 개시일은 선거 구제 신청일로부터 3년 75일을 넘지 않아야 합니다.

조직은 일반적으로 세 가지 주요 이유로 양식 8832를 작성하여 제출합니다. 비즈니스는 이러한 이유 중 하나를 선택해야 합니다. 양식 8832 제출에 대한 공식 마감일은 없지만, 선택한 선택 항목은 전체 과세 연도에만 적용할 수 있습니다. 즉, 회사의 회계 연도 중에 신청하면 다음 해까지 선거가 적용되지 않습니다.

위에 설명한 대로 선거 지연 구제를 받을 수 있지만 자격 요건을 모두 충족해야 합니다. 양식 8832를 사용하여 개인 사업체 또는 파트너십으로 재분류하는 회사는 결정에 확신을 가져야 합니다. 기업은 60개월에 한 번만 선거를 변경할 수 있습니다.

양식 8832는 국내 및 해외 비즈니스를 위한 세 가지 주요 선택 사항을 제공합니다. 각각의 이유는 다음과 같습니다:

법인으로 과세

현재 LLC로 분류된 회사 중 C-법인으로 변경하고자 하는 회사는 양식 8832를 사용하여 변경할 수 있습니다. C-법인으로 과세하면 법인세율을 낮추고 상당한 절세 효과를 얻을 수 있습니다. 또한 소유자는 기술적으로 회사의 직원으로 간주되므로 자영업세 납세의무가 없습니다.

C-법인세 지위를 선택하는 또 다른 이유는 다양한 유형의 주식을 발행할 수 있기 때문입니다. 비즈니스가 성장하고 자본에 대한 접근성을 높여야 하는 경우 C-코퍼레이션을 통해 우선주를 판매할 수 있습니다. 이를 통해 회사의 소유 구조를 유지하면서 투자자에게 뚜렷한 권리 또는 선호 사항을 제공할 수 있습니다.

파트너십으로 과세

양식 8832를 사용하는 또 다른 주된 이유는 현재 다중 회원 LLC C 법인으로 과세되고 파트너십으로 변경하려는 회사에 적용됩니다. 파트너십을 통해 회사의 재정과 비용을 개인 수준까지 전달할 수 있습니다. 즉, 수익과 손실이 개인 소득세 신고서에 보고되므로 이중 과세를 피할 수 있습니다.

회사가 다중 회원 LLC로 유지되는 경우 세금 신고서를 작성해야 하며 개인 소유자도 신고해야 합니다. 이를 이중 과세라고 합니다. 통과세 구조를 활용하는 기업은 이 문제를 피할 수 있습니다.

별도 법인으로 과세

회사가 양식 8832를 사용하는 마지막 일반적인 이유는 단일 회원 LLC C-법인에서 개인 소유주로 변경하기 위해서입니다. 이 논리는 파트너십 상태로 변경하는 다중 회원 LLC와 유사합니다. 회사는 이중 과세를 피하려고 합니다. 이 시나리오에서는 회사의 수입과 지출이 개인 세금 신고서에 보고됩니다.

개인 사업체를 선택하는 주된 이유 중 하나는 단순성입니다. 개인 소유권은 LLC 또는 C-법인보다 절차가 더 간단합니다. 주정부에 연례 보고서를 제출하거나 회의록을 보관할 필요가 없습니다. 단, LLC는 60개월에 한 번만 선거 상태를 전환할 수 있으므로 반드시 선택해야 한다는 점을 기억하세요.