거주 외국인

거주 외국인이란 무엇인가요?

미국 국세청(IRS)에 따르면 외국인은 미국에 거주하지만 미국 시민이 아닌 사람을 말합니다. 소득세 목적상 외국인은 거주 외국인 또는 비거주 외국인으로 분류할 수 있습니다. 직원은 자신의 세금 계산 방식에 영향을 미치므로 자신이 어떻게 분류되는지 알아야 합니다. 

비거주 외국인은 완전한 시민권을 가지고 있지 않으며 영주권 테스트와 실질적 거주 테스트 중 어느 하나도 통과하지 못한 사람을 말합니다. 

반면에 거주 외국인은 앞서 언급한 두 가지 테스트 중 하나를 충족하는 외국인을 말합니다. 거주 외국인은 영주권자, 2년짜리 영주권을 가진 조건부 거주자 또는 귀국한 영주권자일 수 있습니다.

그린 카드 테스트

영주권이라고도 하는 영주권은 이민자가 미국에서 거주하고 일할 수 있도록 미국 정부에서 발급하는 허가증입니다. 세금 목적상 개인은 합법적인 영주권자인 경우 거주 외국인으로 간주됩니다. 이러한 구분은 영주권 테스트를 충족하므로 영주권자는 물론 현재 과세 연도 또는 이전 과세 연도의 영주권을 소지한 모든 사람이  거주 외국인으로 간주됩니다 . 

실질적인 존재 테스트

특정 과세 연도 동안 미국에 실질적으로 거주한 적이 있는 개인은 거주 외국인으로 간주되어 해당 과세 연도의 전 세계 소득세를 납부할 책임이 있을 수 있습니다. 

실질적 거주 요건을 충족하고 특정 과세 연도에 거주 외국인으로 취급되려면 개인이 미국에 물리적으로 거주한 기간이 있어야 합니다: 

• 1년 중 31일, 그리고
• 금년과 직전 2년을 포함한 3년 동안 183일입니다. 

실질적인 출석 테스트의 경우 다음 시간은 포함되지 않습니다:

• 직원이 해당 연도 근무 기간 중 근무일의 75% 이상을 캐나다 또는 멕시코에서 출퇴근하는 경우 출퇴근 일수입니다. 
• 미국 경유 기간이 24시간 미만인 경우.
• 외국 선박의 승무원으로 미국에서 보낸 시간.
• 직원이 의료 문제로 인해 국내에 발이 묶인 일수.
• 면제 기간 동안의 일수입니다. 면제 대상은 A 또는 G 비자를 소지한 정부 관계자, J 또는 Q 비자를 소지한 교사, F, J, M 또는 Q 비자로 일시적으로 체류하는 학생, 자선 행사에 참가하는 운동선수입니다. 

실질적 존재 테스트에는 미국 영공, 미국 소유지 또는 미국 영토는 포함되지 않습니다. 실질적인 존재 테스트에는 50개 주, 콜롬비아 특별구, 미국 해역 및 해저, 미국이 국제법에 따라 천연자원을 탐사할 권리가 있는 미국 영해에 인접한 지역이 모두 포함됩니다.

거주 외국인은 어떻게 세금을 내나요?

거주 외국인과 비거주 외국인의 주요 차이점은 과세 방식입니다. 비거주 외국인은 전 세계 소득에 대해 IRS에서 과세하지 않습니다. 이들은 다른 국가의 시민이므로 본국에서 세금을 납부합니다. 하지만 미국에서 발생한 소득에 대해서는 국세청에 세금을 납부해야 합니다. 비거주 외국인은  양식 1040-NR로 세금을 신고합니다.

거주 외국인은 미국 시민과 동일한 방식으로 과세됩니다. 이들은 미국에서 발생한 모든 소득과 전 세계 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 거주 외국인은  양식 1040으로 소득을 신고합니다. 세금 신고서는 이전 과세 연도의 경우 매년 4월 15일까지 제출해야 합니다.

거주 외국인을 위한 규정 준수 문제

거주 외국인이나 비거주 외국인 모두 고용주가  I-9 양식을 제출할 때까지 미국 회사에서 일할 수 있는 권한이 없습니다. 이 양식은 직원의 신원과 미국에서 일할 수 있는 권한을 확인합니다. 

또한 고용주는 국제 노동법을 숙지하고 항상 이를 준수해야 합니다. 이를 통해 거주 외국인을 포함한 모든 직원이 공정한 대우를 받고 세금을 올바르게 신고할 수 있습니다. 많은 조직이 현지 및 해외 법률을 준수하기 위해 EOR(고용주)과 협력하고 있습니다.