Opções de ações para trabalhadores dos Países Baixos

Os incentivos em equity são uma forma imprescindível de atrair, motivar e reter talento na tua empresa. Mas quando ultrapassas fronteiras de contratação, tornam‑se muito mais complexos.

A Remote permite‑te oferecer non-qualified stock options (NSOs) de forma simples aos membros da tua equipa nos Países Baixos. Não há dores de cabeça em conformidade nem tarefas administrativas desnecessárias — apenas clareza e simplicidade para ti e para as pessoas da tua equipa em todas as fases.

O que são as NSOs?

As NSOs são um tipo de incentivo em equity. Dão aos membros da tua equipa o direito de comprar um número definido de ações da tua empresa a um preço fixo, conhecido como preço de exercício.

Isto acontece tipicamente após um período de aquisição de direitos, normalmente baseado no tempo que o membro da equipa permanece na empresa. Por isso, são uma ótima forma de promover compromisso a longo prazo e alinhar as pessoas com os objetivos estratégicos da tua empresa.

Quem pode receber NSOs dos Países Baixos?

	Trabalhadores diretos	Trabalhadores via EOR	Trabalhadores independentes
Podem receber NSOs?	Sim	Sim	Sim
Nível de dificuldade	Médio	Médio	Médio

Importa notar que a atribuição de opções de ações a trabalhadores independentes pode também aumentar potencialmente o teu risco de classificação incorreta nos Países Baixos (embora este não seja o fator principal). Vê como a Remote te protege contra a classificação incorreta.

Como são tributadas as NSOs dos Países Baixos?

Nos Países Baixos, as NSOs são tributadas das seguintes formas:

	Trabalhadores diretos	Trabalhadores via EOR	Trabalhadores independentes
Na atribuição	Não há tributação na atribuição.	Não há tributação na atribuição.	Não há tributação na atribuição.
No exercício	A diferença (isto é, a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o preço de exercício) está sujeita ao imposto pessoal sobre o rendimento nos Países Baixos, com a possibilidade de adiar a tributação até que as ações se tornem “livremente negociáveis”.	A diferença (isto é, a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o preço de exercício) está sujeita ao imposto pessoal sobre o rendimento nos Países Baixos, com a possibilidade de adiar a tributação até que as ações se tornem “livremente negociáveis”.	De modo geral, a diferença (isto é, a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o preço de exercício) é incluída e tratada no rendimento do trabalhador independente como parte dos “rendimentos de empresa, emprego e habitação” (“inkomen uit werk en woning”).
Após o momento de tributação	A detenção das ações é declarada e depois tributada. Isto é designado por “rendimento imputado de poupança e investimento”.	A detenção das ações é declarada e depois tributada. Isto é designado por “rendimento imputado de poupança e investimento”.
Na venda	A tributação depende de: (1) se as ações eram livremente negociáveis no momento do exercício; e (2) se não o eram, se o trabalhador solicitou expressamente ser tributado no momento do exercício.	A tributação depende de: (1) se as ações eram livremente negociáveis no momento do exercício; e (2) se não o eram, se o trabalhador solicitou expressamente ser tributado no momento do exercício.	A tributação é avaliada caso a caso.

Existem vantagens fiscais para os membros da tua equipa?

Trabalhadores diretos	Trabalhadores via EOR	Trabalhadores independentes
Se o membro da tua equipa optar por adiar a tributação até que as ações se tornem “livremente negociáveis”, isso evita a tributação sem liquidez (dry taxation), que normalmente ocorre quando as ações são ilíquidas. Contudo, ser tributado nessa altura também aumenta a base tributável, porque o montante total do aumento de valor desde a atribuição até à venda seria tributado. Se o trabalhador exercer mais cedo, apenas uma parte do aumento de valor (a que ocorre entre a atribuição e o exercício) fica sujeita a imposto sobre o rendimento, e qualquer aumento de valor entre o exercício e a venda está sujeito a tributação mais reduzida (como parte do “rendimento imputado de poupança e investimento”). O ganho não seria tributado como tal porque tipicamente não há impostos sobre mais‑valias, salvo se o trabalhador detiver uma participação significativa.	Se o membro da tua equipa optar por adiar a tributação até que as ações se tornem “livremente negociáveis”, isso evita a tributação sem liquidez (dry taxation), que normalmente ocorre quando as ações são ilíquidas. Contudo, ser tributado nessa altura também aumenta a base tributável, porque o montante total do aumento de valor desde a atribuição até à venda seria tributado. Se o trabalhador exercer mais cedo, apenas uma parte do aumento de valor (a que ocorre entre a atribuição e o exercício) fica sujeita a imposto sobre o rendimento, e qualquer aumento de valor entre o exercício e a venda está sujeito a tributação mais reduzida (como parte do “rendimento imputado de poupança e investimento”). O ganho não seria tributado como tal porque tipicamente não há impostos sobre mais‑valias, salvo se o trabalhador detiver uma participação significativa.	Não existem regimes fiscais preferenciais de relevo para trabalhadores independentes.

A tua empresa é elegível?

Se quiseres usar o Remote Equity Advanced para oferecer opções de ações aos membros da tua equipa nos Países Baixos, a tua sociedade‑mãe (isto é, a tua empresa‑mãe) tem de estar constituída em Delaware (EUA). A tua empresa deve também ser privada — não cotada em bolsa.

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