Aktienoptionen für Mitarbeiter:innen in den Niederlanden

Aktienbasierte Anreize sind ein wertvolles Mittel, um Top‑Mitarbeiter:innen anzuziehen, zu motivieren und zu binden. Sobald du jedoch über Ländergrenzen hinweg einstellst, werden sie deutlich komplexer.

Remote ermöglicht es dir, Non-qualified Stock Options (NSOs) deinen Mitarbeiter:innen in den Niederlanden einfach anzubieten. Es entstehen keine Compliance-Probleme und kein administrativer Aufwand, sondern Klarheit und Einfachheit für dich und dein Team in jedem Schritt.

Was sind NSOs?

Non-qualified Stock Options (NSOs) sind eine Form aktienbasierter Anreize. Sie geben deinen Mitarbeiter:innen das Recht, eine festgelegte Anzahl von Aktien deines Unternehmens zu einem festen Preis, dem Ausübungspreis, zu kaufen.

Dies erfolgt typischerweise nach einem Vesting‑Zeitraum, der oft an die Dauer der Anstellung deiner Mitarbeiter:innen gekoppelt ist. Dadurch sind NSOs ein geeignetes Instrument, um langfristiges Engagement zu fördern und Mitarbeiter:innen auf deine Unternehmensziele auszurichten.

Wer kann NSOs in den Niederlanden erhalten?

	Direkte Mitarbeiter:innen	EOR‑Mitarbeiter:innen	Freelancer:innen
Können NSOs erhalten?	Ja	Ja	Ja
Schwierigkeitsgrad	Mittel	Mittel	Mittel

Es ist wichtig zu beachten, dass das Risiko einer Fehlklassifizierung von Freelancer:innen in den Niederlanden steigen kann, wenn du ihnen Aktienoptionen gewährst, auch wenn dies nicht der Hauptfaktor ist. Erfahre, wie Remote dich vor Fehlklassifizierung schützt.

Wie werden NSOs in den Niederlanden besteuert?

In den Niederlanden werden NSOs wie folgt besteuert:

	Direkte Mitarbeiter:innen	EOR‑Mitarbeiter:innen	Freelancer:innen
Bei Gewährung	Keine Besteuerung bei Gewährung	Keine Besteuerung bei Gewährung	Keine Besteuerung bei Gewährung
Bei Ausübung	Besteuerung des Spreads (Differenz zwischen fairem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis) als niederländische Einkommensteuer; Möglichkeit zur Steuerstundung bis zur Handelbarkeit der Aktien	Besteuerung des Spreads (Differenz zwischen fairem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis) als niederländische Einkommensteuer; Möglichkeit zur Steuerstundung bis zur Handelbarkeit der Aktien	Einbeziehung des Spreads in das Einkommen aus Unternehmen, Anstellung und Wohnen ("inkomen uit werk en woning") der Freelancer:innen
Nach dem steuerpflichtigen Zeitpunkt	Meldung des Aktienbestands und anschließende Besteuerung als „angenommenes Einkommen aus Ersparnissen und Investitionen“	Meldung des Aktienbestands und anschließende Besteuerung als „angenommenes Einkommen aus Ersparnissen und Investitionen“
Beim Verkauf	Besteuerung abhängig von: (1) Handelbarkeit der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung; (2) bei nicht handelbaren Aktien, ausdrückliche Steuerwahl der Mitarbeiter:innen zur Besteuerung bei Ausübung	Besteuerung abhängig von: (1) Handelbarkeit der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung; (2) bei nicht handelbaren Aktien, ausdrückliche Steuerwahl der Mitarbeiter:innen zur Besteuerung bei Ausübung	Einzelfallprüfung der Besteuerung

Steuerliche Vorteile für dein Team

Direkte Mitarbeiter:innen	EOR‑Mitarbeiter:innen	Freelancer:innen
Wenn Mitarbeiter:innen sich dafür entscheiden, die Besteuerung bis zur Handelbarkeit der Aktien aufzuschieben, wird dadurch eine Trockenbesteuerung vermieden, die typischerweise dann anfallen würde, wenn die Aktien illiquide sind. Allerdings erhöht die Besteuerung zu diesem Zeitpunkt die steuerliche Bemessungsgrundlage, da die gesamte Wertsteigerung von der Gewährung bis zum Verkauf besteuert würde. Wenn Mitarbeiter:innen früher ausüben, unterliegt nur der Wertzuwachs zwischen Gewährung und Ausübung der Einkommensteuer, und ein späterer Wertzuwachs von Ausübung bis Verkauf wird niedriger besteuert als Teil des angenommenen Einkommens aus Ersparnissen und Investitionen. Der Gewinn würde nicht als solcher besteuert, da Kapitalgewinne in der Regel nicht besteuert werden, es sei denn, die Mitarbeiter:innen halten eine signifikante Beteiligung.	Wenn Mitarbeiter:innen sich dafür entscheiden, die Besteuerung bis zur Handelbarkeit der Aktien aufzuschieben, wird dadurch eine Trockenbesteuerung vermieden, die typischerweise dann anfallen würde, wenn die Aktien illiquide sind. Allerdings erhöht die Besteuerung zu diesem Zeitpunkt die steuerliche Bemessungsgrundlage, da die gesamte Wertsteigerung von der Gewährung bis zum Verkauf besteuert würde. Wenn Mitarbeiter:innen früher ausüben, unterliegt nur der Wertzuwachs zwischen Gewährung und Ausübung der Einkommensteuer, und ein späterer Wertzuwachs von Ausübung bis Verkauf wird niedriger besteuert als Teil des angenommenen Einkommens aus Ersparnissen und Investitionen. Der Gewinn würde nicht als solcher besteuert, da Kapitalgewinne in der Regel nicht besteuert werden, es sei denn, die Mitarbeiter:innen halten eine signifikante Beteiligung.	Für Freelancer:innen sind keine nennenswerten steuerbegünstigten Modelle vorhanden

Voraussetzungen für die Nutzung von Remote Equity Advanced

Wenn du Remote Equity Advanced nutzen möchtest, um Mitarbeiter:innen in den Niederlanden Aktienoptionen anzubieten, muss deine oberste Kapitalgesellschaft (also deine Muttergesellschaft) in Delaware (USA) eingetragen sein. Dein Unternehmen darf außerdem nicht börsennotiert sein.

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