Definición
Fiscalidad
Cuestiones de cumplimiento
¿Qué son los extranjeros residentes?
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), un extranjero es alguien que vive en Estados Unidos pero no es ciudadano estadounidense. A efectos del impuesto sobre la renta, los extranjeros pueden clasificarse como extranjeros residentes o extranjeros no residentes. Los trabajadores deben saber cómo están clasificados, ya que esto afecta al cálculo de sus impuestos.
Un extranjero no residente es alguien que no tiene la plena ciudadanía y tampoco supera ninguna de las dos pruebas conocidas como la prueba de la Tarjeta Verde y la prueba de la presencia sustancial.
En cambio, un extranjero residente es un extranjero que cumple una de las dos pruebas mencionadas. Un extranjero residente puede ser un residente permanente, un residente condicional con una tarjeta verde de dos años o un residente permanente retornado.
La prueba de la Carta Verde
La Tarjeta Verde, también conocida como Tarjeta de Residente Permanente, es una autorización del gobierno estadounidense para que los inmigrantes residan y trabajen en el país. A efectos fiscales, las personas físicas se consideran extranjeros residentes si son residentes permanentes legales. Esa distinción satisface la prueba de la Tarjeta Verde, lo que significa que los residentes permanentes -así como cualquiera que posea una Tarjeta Verde para el año fiscal en curso o el anterior- se consideran extranjeros residentes.
La prueba de la presencia sustancial
Si una persona ha tenido una presencia sustancial en EE.UU. durante un ejercicio fiscal determinado, puede ser considerada extranjera residente y estar sujeta al impuesto sobre la renta mundial por ese ejercicio fiscal.
Para satisfacer la prueba de presencia sustancial, y para ser tratado como extranjero residente en un ejercicio fiscal determinado, un individuo debe haber estado físicamente presente en EE.UU. durante:
31 días durante el año natural, y
183 días durante el periodo de tres años, incluidos el año en curso y los dos años anteriores.
Para la prueba de presencia sustancial, el tiempo siguiente no cuenta:
Días de desplazamiento desde Canadá o México si el trabajador se desplaza al menos el 75% de los días laborables durante un periodo de trabajo en el año en curso.
Periodos de tránsito por EEUU inferiores a 24 horas.
Tiempo pasado en EEUU como miembro de la tripulación de un barco extranjero.
Días pasados en los que un empleado se quedó en el país por un problema médico.
Días mientras estés exento. Están exentos los funcionarios con visados A o G, los profesores con visados J o Q, los estudiantes que se encuentren temporalmente con visados F, J, M o Q y los deportistas que compitan en actos benéficos.
La prueba de presencia sustancial no incluye el espacio aéreo de EEUU, las posesiones de EEUU ni los territorios de EEUU. La prueba de presencia sustancial sí incluye los 50 estados, el Distrito de Columbia, las aguas y el lecho marino de EEUU y las zonas adyacentes a las aguas territoriales de EEUU que EEUU tiene derecho a explorar en busca de recursos naturales en virtud del derecho internacional.
¿Cómo tributan los extranjeros residentes?
La principal diferencia entre los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes es cómo tributan. El IRS no grava a los extranjeros no residentes por su renta mundial. Son ciudadanos de otros países, por lo que pagan impuestos en su país de origen. Sin embargo, sí deben impuestos a Hacienda por los ingresos obtenidos en EEUU. Los extranjeros no residentes declaran sus impuestos en el formulario 1040-NR.
Los extranjeros residentes tributan igual que los ciudadanos estadounidenses. Deben pagar impuestos por todos los ingresos derivados de EEUU, así como por sus ingresos en todo el mundo. Los extranjeros residentes declaran sus ingresos en el formulario 1040. Las declaraciones de la renta deben presentarse antes del 15 de abril de cada año para el ejercicio fiscal anterior.
Cuestiones de cumplimiento para extranjeros residentes
Ni los extranjeros residentes ni los no residentes están autorizados a trabajar para una empresa estadounidense hasta que sus empleadores hayan presentado el formulario I-9. Este formulario verifica la identidad del empleado y su autorización para trabajar en EEUU.
Los empresarios también deben conocer la legislación laboral internacional y cumplirla en todo momento. Así te aseguras de que todos tus empleados, incluidos los extranjeros residentes, reciban un trato justo y sus impuestos se declaren correctamente. Muchas organizaciones se asocian con un empleador registrado (EOR) para asegurarse de que cumplen las leyes locales y extranjeras.
Al contratar a un extranjero residente:
Verifica el estatus de autorización de trabajo de la persona, garantizando el cumplimiento de las leyes y reglamentos de inmigración.
Asegúrate de que comprendes las implicaciones fiscales para los extranjeros residentes, incluidos los requisitos de retención de impuestos, la posibilidad de optar a créditos fiscales y los convenios fiscales que puedan aplicarse.
Asegúrate de que la persona presenta la documentación adecuada, como una Tarjeta Verde válida u otra prueba de su condición de residente legal permanente.
Tratar a los candidatos extranjeros residentes por igual en el proceso de contratación, ofreciéndoles las mismas oportunidades y prestaciones que a los ciudadanos estadounidenses.
Tratar de fomentar un lugar de trabajo diverso e inclusivo, reconociendo y respetando el origen cultural de los extranjeros residentes. Esto puede incluir ofrecer apoyo para ayudar a los extranjeros residentes a integrarse sin problemas en el entorno laboral.
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