Ausfüllhilfe für Form 1065: Steuerpflichten für Partnerships in den USA

In den USA sind Personengesellschaften, sogenannte„Partnerships“, eine beliebte Rechtsform, weil sie eine einfache Möglichkeit bieten, unternehmerische Risiken und Gewinne zu verteilen. Und für sie gelten eigene Steuerpflichten.

Dazu gehört die Erklärung der Unternehmenseinkünfte über das Steuerformular „Form 1065“, das mit seinen vielen Einzelabschnitten und Details häufig für Unklarheiten sorgt. Dennoch musst du es richtig ausfüllen, um nicht gegen die Vorschriften der US-Steuerbehörde IRS zu verstoßen.

Eine Partnership muss dieses Steuerformular verstehen, um seinen Steuerpflichten nachzukommen. In diesem Leitfaden erklären wir, was Form 1065 ist, wer es einreichen muss und wie du typische Fehler vermeidest. Außerdem geben wir Tipps zur Steueroptimierung für deine Partnership.

Was ist Form 1065?

Form 1065 ist das Steuerformular, mit dem in den USA eingetragene Personengesellschaften (Partnerships) ihre Einkünfte und Ausgaben gegenüber der US-Steuerbehörde IRS erklären. Im Gegensatz zu anderen Unternehmensformen müssen Partnerships die Einkommenssteuer nicht direkt bezahlen. Stattdessen gehen die Gewinne und Verluste an die Gesellschafter:innen über, die diese dann in ihren persönlichen Steuererklärungen angeben.

Über Form 1065 erhält das IRS genaue Informationen über die finanziellen Aktivitäten der Partnership im jeweiligen Steuerjahr sowie über die jeweiligen Anteile der einzelnen Gesellschafter:innen. Dieses Formular dient also nur der Übermittlung von Informationen an die IRS.

Wer muss Form 1065 einreichen?

Die meisten US-Partnerships müssen Form 1065 übermitteln. Dazu zählen „General Partnerships“ und „Limited Liability Companies“ (LLCs) mit mehr als einem Gesellschafter, aber auch ausländische Partnerships bzw. Personengesellschaften, die in den USA Einkünfte erzielen.

Es zirkulieren einige falsche Annahmen darüber, welche Partnerschaften das Formular übermitteln müssen. Beispielsweise könnte man meinen, dass eine Partnership, die keine Einkünfte erzielt, auch keine Steuererklärung einreichen muss. Aber auch dann muss sie Form 1065 übermitteln, um alle Aktivitäten und Kosten des Steuerjahres zu deklarieren.

Die Hauptbestandteile von Form 1065

Um Form 1065 richtig ausfüllen zu können, solltest du wissen, was die Hauptbestandteile und wichtigsten Abschnitte des Formulars bedeuten.

1. Partnership-Informationen

Der erste Abschnitt dient zur Erfassung der allgemeinen Angaben wie Unternehmensname, Anschrift und Employer Identification Number (EIN). Das sind die Stammdaten der Gesellschaft, die beim IRS hinterlegt werden.

2. Einnahmen und Ausgaben

Partnerships müssen ihre Einnahmen und absetzbaren Ausgaben melden. Dieser Abschnitt dient der Gewinnermittlung. Dafür werden vom Umsatz und anderen Einkünften die absetzbaren Kosten abgezogen, also Unternehmensausgaben, Gehälter und mehr.

3. Gesellschafteranteile

Dieser Abschnitt erfasst die Anteile der einzelnen Gesellschafter:innen an den Einkünften und Ausgaben. Die Verteilung erfolgt anhand des Gesellschaftervertrags, in dem die prozentualen Anteile definiert sind.

4. Schedule K-1

Ein zentraler Bestandteil von Form 1065 ist Anlage K-1 bzw.Schedule K-1. Nach der Übermittlung von Form 1065 erhalten alle Gesellschafter:innen Form K-1, in der ihr jeweiliger Anteil an den Einkünften und Ausgaben der Gesellschaft aufgeschlüsselt sind. Diese Informationen müssen sie dann in ihre persönliche Einkommensteuererklärung übernehmen.

Tipp: Vergewissere dich unbedingt, dass die Anteile im Gesellschaftervertrag korrekt genannt werden, um Fehler in den Steuererklärungen zu vermeiden.

So füllst du Form 1065 korrekt aus

Sehen wir uns jetzt Schritt für Schritt an, wie du Form 1065 richtig ausfüllst.

1. Dokumente besorgen und bereitlegen

Sammle alle erforderlichen Unterlagen, bevor du mit dem Ausfüllen beginnst. Das wären etwa der Gesellschaftervertrag, Kontoauszüge, Rechnungen, andere Belege und so weiter.

2. Formular ausfüllen

Mache zunächst die Angaben zur Gesellschaft und fülle dann die Abschnitte über Einkünfte und Ausgaben aus. Gib die Anteile der einzelnen Gesellschafter:innen korrekt an und achte darauf, dass sie mit den Informationen im Gesellschaftervertrag übereinstimmen.

3. Formular einreichen

Du kannst wählen, ob du das Formular auf elektronischem Wege über das E-File-System der IRS übermitteln oder in Papierform einreichen willst. Die elektronische Übermittlung ist schneller und du erhältst sofort eine Empfangsbestätigung. Achte auf die Abgabefristen: Die meisten Partnerships müssen Form 1065 bis 15. März einreichen. Fristverlängerungen sind allerdings möglich.

Tipp: Du brauchst mehr Zeit? Mit Form 7004 kannst du eine sechsmonatige Fristverlängerung beantragen.

Häufige Fehler beim Ausfüllen von Form 1065 und wie du sie vermeidest

Fehler in Steuererklärungen kommen häufig vor. Und sie können teuer werden. Typische Fehler sind:

1. Verspätete Abgabe

Wenn Form 1065 zu spät eingereicht wird, verhängt das IRS eine Strafe von 210 US$ pro Gesellschafter:in und Monat. Das mag nicht viel erscheinen, summiert sich aber schnell, vor allem bei großen Partnerships.

2. Falsche Gesellschafteranteile

Einer der häufigsten Fehler ist die falsche Angabe der prozentualen Anteile der einzelnen Gesellschafter:innen. Vergleiche deine Angaben im Formular immer mit dem Gesellschaftervertrag.

3. Falsche Formulare oder Abschnitte

Wenn du ein falsches Formular einreichst oder wichtige Abschnitte, z. B. Schedule K-1, auslässt, wird deine Erklärung wahrscheinlich abgelehnt. Vergewissere dich also, dass du alle erforderlichen Abschnitte korrekt ausgefüllt hast.

So optimierst du die Steuerstrategie deiner Partnership

Form 1065 ist zwar verpflichtend, aber Partnerships bieten auch einige Steuervorteile.

1. Absatzbeträge

Partnerships können eine Reihe von Unternehmensausgaben geltend machen, darunter Betriebskosten, Reisekosten und auch Mitarbeiterbenefits. Wenn du die absetzbaren Beträge voll ausschöpfst, kannst du dein steuerbares Einkommen erheblich reduzieren.

2. In mehreren Bundesstaaten tätige und Internationale Partnerships

Wenn Partnerships in mehreren US-Bundesstaaten oder im Ausland tätig sind, wird die Einhaltung aller relevanten Steuergesetze zur Herausforderung. Du musst unbedingt die Steuergesetze aller betreffenden Rechtssysteme verstehen und wissen, wie sie sich auf deine Steuern auswirken.

Profi-Tipp: Partnerships mit internationalen Gesellschafter:innen sollten unbedingt einen Steuerberater beauftragen, um sich in den verschiedenen Rechtsordnungen zurechtzufinden.

3. Steuerplanung

Gerade für Partnerships mit komplexen Steuerpflichten ist vorausschauende Planung sehr wichtig. Es gibt verschiedene Strategien, um Steuern zu sparen, beispielsweise das Verschieben von Einnahmen, Steuergutschriften oder die Umstrukturierung der Partnership, um das steuerpflichtige Einkommen aller Gesellschafter:innen zu optimieren.

Steuerkonformität einfach gemacht mit Remote

So kompliziert sie auch sein mag, ist Form 1065 doch unerlässlich für Partnerships in den USA. Es ist wichtig zu verstehen, welche Daten in die einzelnen Abschnitten gehören und wie du typische Fehler vermeiden kannst.

Hier kann professionelle Beratung und Unterstützung den entscheidenden Unterschied machen. Auch wenn du bereits Erfahrung mit Form 1065 hast, kann dir die richtige Unterstützung viel Arbeit abnehmen und dein Risiko vermindern, insbesondere, wenn dein internationales Team aber wächst.

Genau deshalb gibt es Remote.

Remote unterstützt Unternehmen bei allen Steuerfragen mit fachkundiger Beratung und leistungsstarken Tools, die alles mitbringen, was US- oder weltweit tätige Partnerships benötigen. Mit unserem umfassenden Angebot an globalen Personallösungen stehen wir dir bei allen Fragen des internationalen Steuerrechts zur Seite und sorgen gemeinsam dafür, dass deine Partnership, so einzigartig sie auch sein mag, alle relevanten lokalen Vorschriften einhält.

Viel Wissenswertes über den Umgang mit internationalen Steuerpflichten findest du in unserem Leitfaden:Global Tax Management (in englischer Sprache). Wenn du professionelle Unterstützung in Steuerfragen für dein Unternehmen suchst, wende dich an Remotes Expert:innen für globale Beschäftigung oder vereinbare einen Demotermin.