미국의 주 정부 세금 상호주의 협약

미국에서는 거주 지역과 관계없이 근로자에게 연방 세금이 적용됩니다. 그러나 주마다 세금이 다를 수 있으며, 특히 거주하는 주와 근무하는 주가 다른 근로자의 경우 더욱 그렇습니다. 이 가이드에서는 주 정부 세금 상호주의 협약의 운영 방식과 현재 협약을 체결한 주에 대한 정보를 제공합니다.

주 정부 세금 상호주의 협약이란 무엇인가요?

상호주의 협약을 체결한 주에서는 근로자가 근무하는 주가 아닌 거주하는 주에서만 세금을 납부합니다. 예를 들어 애리조나에 거주하지만 캘리포니아에서 근무하는 사람은 두 주 간에 세금 상호주의 협약이 있기 때문에 캘리포니아에서 주 정부 세금을 납부할 필요가 없습니다.

직원은 세금이 부과되는 주에서만 세금 신고서를 제출하면 됩니다. 이들은 근무하는 주에서 비거주자 세금 신고를 할 필요가 없으며, 소득을 비과세 대상으로 표시할 필요도 없습니다. 직원이 다른 주에서 주 소득세 신고서를 제출해야 하는 유일한 경우는 해당 주와 상호주의 협약이 없는 경우입니다. 그러나 직원은 주 정부 세금이 부적절하게 원천징수되지 않도록 적절한 세금 양식을 고용주에게 제공해야 합니다.

고용주의 경우 주 정부 세금 상호주의 협약은 통해 원천징수를 간편하게 만들어 줍니다. 회사는 직원이 거주하는 주의 주 및 지방 세금만 원천징수하면 됩니다.

양자 간 협약

양자 간 협약은 두 주가 주 경계를 넘나드는 근로자의 소득세를 처리하는 방법에 대해 합의하는 상호 협정입니다. 즉, 거주하는 주와 근무하는 주가 다른 사람은 거주하는 주에만 소득세를 납부하면 됩니다.

따라서 펜실베니아와 뉴저지는 양자 간 협약을 맺었으므로 뉴저지에서 일하는 펜실베니아 거주자는 펜실베니아에만 소득세를 납부하며 그 반대의 경우도 마찬가지입니다.

미국의 대부분의 상호주의 세금 협약은 양자 간 협약입니다.

일방적 협약

일방적 협약은 한 주에서만 다른 주에서 주민이 벌어들이는 소득을 어떻게 처리할지 결정하는 경우입니다. 다른 주의 동의를 받을 필요는 없습니다.

예를 들어 컬럼비아 특별구(워싱턴 DC)는 다른 주와 양자 간 협약을 맺고 있지만, 비거주자에 대한 관대한 정책은 일방적 접근 방식을 수용하는 것으로 볼 수 있습니다. 인디애나주를 비롯한 다른 주에서는 동일한 조치를 취하는 모든 주에 상호주의를 적용하고 있습니다.

결국 이러한 협약이 양자 간 협약이든 일방적 협약이든, 그 주된 목적은 이중과세를 피하는 것입니다.

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상호주의 협약을 체결한 주

다음 주들은 적어도 한 곳 이상의 다른 주와 주 정부 세금 상호주의 협약을 맺고 있습니다.

소득세가 없는 주

9개 주에는 주 정부 세금이 없습니다. 이러한 주에서 근무하지만 다른 주에 거주하는 직원은 주 외 근무에 대한 서류를 제출할 필요가 없지만, 거주하는 주에서 주 정부 세금을 신고하고 납부해야 합니다.

주 소득세가 없는 주는 다음과 같습니다.

• 미국 알래스카주

• 미국 플로리다주

• 미국 네바다주

• 미국 뉴햄프셔주

• 미국 사우스다코다주

• 미국 테네시주

• 미국 텍사스주

• 미국 워싱턴주

• 미국 와이오밍주

주에 세금 상호주의 협약이 없는 경우 어떻게 해야 하나요?

상호주의 협약이 없는 주에서 근무하는 근로자는 두 주에 모두 세금을 납부할 필요가 없습니다. 미국 연방법은 여러 주에서 동일한 소득에 대해 주 정부 세금을 부과하는 것을 금지하고 있습니다.

그러나 상호주의 협약이 없는 주에서 근무하는 사람들은 해야 할 일이 있습니다. 먼저, 두 번 또는 여러 번 세금 신고를 해야 할 가능성이 높습니다.

• 근무하는 주(비거주자)에 대해 한 번

• 거주하는 주(거주자)에 대해 또 한 번

다음으로, 이중과세 가능성 때문에 실망하지 마세요. 다른 곳에 납부한 세금에 대해 거주하는 주에서 세액 공제를 제공하는지 확인하고, 관련 서류를 모두 정리해 두면 세액 공제를 신청할 수 있습니다.

필요한 경우 연말에 예상치 못한 세금이 발생하지 않도록 예상 세금을 납부할 준비를 하세요. 불이익을 받지 않으려면 항상 제때 세금을 신고하세요. 세법의 복잡성과 변화하는 경향을 고려할 때 세무 전문가와 상담하는 것이 현명한 방법입니다.

마지막으로, 세금 업데이트에 대한 정보를 지속적으로 파악하고 세금 서류를 정리하면 전체 프로세스가 간소화되어 세금 관련 업무가 덜 골치 아픈 일이 됩니다.

기업은 무엇을 알아야 하나요?

상호주의 협약을 맺은 주에서 근무하는 직원이 있는 회사는 위 표에 나와 있는 대로 직원이 해당 주에 적합한 양식을 제출하도록 해야 합니다. 

회사는 각 직원에 대해 주 정부 세금을 원천징수해야 하므로 정확한 금액을 원천징수하는 것이 중요합니다. 이는 미국 내 근로자를 고용하는 국제적인 고용주에게도 해당됩니다.

또한 회사는 직원의 근무지와 거주지 모두에 사업자 등록을 해야 할 수도 있습니다. 이 시나리오에서는 정확한 기록을 유지하는 것이 필수입니다.

상호주의 협약을 체결하지 않은 주에서도 고용주와 근로자를 위한 소득세 공제 등의 옵션이 있을 수 있습니다. 세금 상황을 신중하게 평가하여 회사와 직원 모두 적절한 금액을 납부할 수 있도록 하세요.

확실하지 않은 경우 Remote와 같은 현지 세무 전문가에게 조언을 구하세요.

주에 세금 상호 협정이 없다면 어떻게 해야 하나요?

세금 상호 협정이 없는 주에서 일하는 근로자는 양쪽 주에 모든 세금을 지불할 필요가 없습니다. 미국 연방 법이 같은 소득에 대해 여러 주에 소득세를 부과하는 것을 금지하고 있기 때문입니다.

그러나 세금 상호 협정이 없는 주에서 일하는 경우 추가로 해야 할 일이 있습니다. 첫째, 세금 신고를 두 번, 혹은 여러 번 해야 할 수 있습니다.

• 현재 일하고 있는 주에서 비거주자로서 1회

• 거주하는 주에서 거주자로서 1회

이중과세가 될까 봐 걱정하지 마세요. 거주하는 주에서 다른 곳에 지불한 세금에 대한 크레딧을 제공하는지 알아보고 관련 서류를 모두 준비하세요. 크레딧을 받기 위해 필요하기 때문입니다.

필요하다면 연말에 당혹스러운 일이 생기지 않도록 추산 세금을 납부할 준비를 하세요. 불이익을 피하려면 항상 제때 세금을 신고해야 합니다. 세법은 복잡하고 변경되는 경향이 있으므로 세금 전문가와 상의하는 것이 현명합니다.

마지막으로, 세금 관련 새로운 정보를 파악하고 세금 서류를 잘 정리해 두면 전체 과정이 간단해지고 세금 신고 기간에 번거로움을 덜어낼 수 있습니다.

회사에서는 어떤 사항을 알아둬야 하나요?

직원이 세금 상호 협정을 맺은 주에서 일할 경우, 직원들이 위 표에 나온 내용에 따라 각자의 주에서 올바른 양식을 제출하도록 해야 합니다. 

회사는 각 직원의 주 세금을 원천징수할 의무가 있으므로 올바른 금액을 원천징수하는 것이 중요합니다. 미국에 근로자를 둔 해외 고용주도 마찬가지입니다.

또한 직원이 일하는 주와 거주하는 주 모두에서 사업체를 등록해야 할 수도 있습니다. 그럴 경우 기록을 올바르게 유지 관리하는 것이 필수입니다.

상호 협정이 없는 주도 여전히 소득세 크레딧과 같이 고용주와 근로자를 위한 옵션을 제공할 수 있습니다. 세금 상황을 면밀히 평가하여 회사와 직원이 올바른 금액을 납부하도록 하세요.

잘 모르겠다면 Remote와 같은 현지 전문가에게 조언을 구하는 게 좋습니다.

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