미국의 주 정부 세금 상호주의 협약

미국에서는 거주 지역과 관계없이 근로자에게 연방 세금이 적용됩니다. 그러나 주마다 세금이 다를 수 있으며, 특히 거주하는 주와 근무하는 주가 다른 근로자의 경우 더욱 그렇습니다. 이 가이드에서는 주 정부 세금 상호주의 협약의 운영 방식과 현재 협약을 체결한 주에 대한 정보를 제공합니다.

주 정부 세금 상호주의 협약이란 무엇인가요?

상호주의 협약을 체결한 주에서는 근로자가 근무하는 주가 아닌 거주하는 주에서만 세금을 납부합니다. 예를 들어 애리조나에 거주하지만 캘리포니아에서 근무하는 사람은 두 주 간에 세금 상호주의 협약이 있기 때문에 캘리포니아에서 주 정부 세금을 납부할 필요가 없습니다.

직원은 세금이 부과되는 주에서만 세금 신고서를 제출하면 됩니다. 이들은 근무하는 주에서 비거주자 세금 신고를 할 필요가 없으며, 소득을 비과세 대상으로 표시할 필요도 없습니다. 직원이 다른 주에서 주 소득세 신고서를 제출해야 하는 유일한 경우는 해당 주와 상호주의 협약이 없는 경우입니다. 그러나 직원은 주 정부 세금이 부적절하게 원천징수되지 않도록 적절한 세금 양식을 고용주에게 제공해야 합니다.

고용주의 경우 주 정부 세금 상호주의 협약은 통해 원천징수를 간편하게 만들어 줍니다. 회사는 직원이 거주하는 주의 주 및 지방 세금만 원천징수하면 됩니다.

양자 간 협약

양자 간 협약은 두 주가 주 경계를 넘나드는 근로자의 소득세를 처리하는 방법에 대해 합의하는 상호 협정입니다. 즉, 거주하는 주와 근무하는 주가 다른 사람은 거주하는 주에만 소득세를 납부하면 됩니다.

따라서 펜실베니아와 뉴저지는 양자 간 협약을 맺었으므로 뉴저지에서 일하는 펜실베니아 거주자는 펜실베니아에만 소득세를 납부하며 그 반대의 경우도 마찬가지입니다.

미국의 대부분의 상호주의 세금 협약은 양자 간 협약입니다.

일방적 협약

일방적 협약은 한 주에서만 다른 주에서 주민이 벌어들이는 소득을 어떻게 처리할지 결정하는 경우입니다. 다른 주의 동의를 받을 필요는 없습니다.

예를 들어 컬럼비아 특별구(워싱턴 DC)는 다른 주와 양자 간 협약을 맺고 있지만, 비거주자에 대한 관대한 정책은 일방적 접근 방식을 수용하는 것으로 볼 수 있습니다. 인디애나주를 비롯한 다른 주에서는 동일한 조치를 취하는 모든 주에 상호주의를 적용하고 있습니다.

결국 이러한 협약이 양자 간 협약이든 일방적 협약이든, 그 주된 목적은 이중과세를 피하는 것입니다.

상호주의 협약을 체결한 주

다음 주들은 적어도 한 곳 이상의 다른 주와 주 정부 세금 상호주의 협약을 맺고 있습니다.

소득세가 없는 주

9개 주에는 주 정부 세금이 없습니다. 이러한 주에서 근무하지만 다른 주에 거주하는 직원은 주 외 근무에 대한 서류를 제출할 필요가 없지만, 거주하는 주에서 주 정부 세금을 신고하고 납부해야 합니다.

주 소득세가 없는 주는 다음과 같습니다.

• 미국 알래스카주

• 미국 플로리다주

• 미국 네바다주

• 미국 뉴햄프셔주

• 미국 사우스다코다주

• 미국 테네시주

• 미국 텍사스주

• 미국 워싱턴주

• 미국 와이오밍주

주에 세금 상호주의 협약이 없는 경우 어떻게 해야 하나요?

상호주의 협약이 없는 주에서 근무하는 근로자는 두 주에 모두 세금을 납부할 필요가 없습니다. 미국 연방법은 여러 주에서 동일한 소득에 대해 주 정부 세금을 부과하는 것을 금지하고 있습니다.

그러나 상호주의 협약이 없는 주에서 근무하는 사람들은 해야 할 일이 있습니다. 먼저, 두 번 또는 여러 번 세금 신고를 해야 할 가능성이 높습니다.

• 근무하는 주(비거주자)에 대해 한 번

• 거주하는 주(거주자)에 대해 또 한 번

다음으로, 이중과세 가능성 때문에 실망하지 마세요. 다른 곳에 납부한 세금에 대해 거주하는 주에서 세액 공제를 제공하는지 확인하고, 관련 서류를 모두 정리해 두면 세액 공제를 신청할 수 있습니다.

필요한 경우 연말에 예상치 못한 세금이 발생하지 않도록 예상 세금을 납부할 준비를 하세요. 불이익을 받지 않으려면 항상 제때 세금을 신고하세요. 세법의 복잡성과 변화하는 경향을 고려할 때 세무 전문가와 상담하는 것이 현명한 방법입니다.

마지막으로, 세금 업데이트에 대한 정보를 지속적으로 파악하고 세금 서류를 정리하면 전체 프로세스가 간소화되어 세금 관련 업무가 덜 골치 아픈 일이 됩니다.

기업은 무엇을 알아야 하나요?

상호주의 협약을 맺은 주에서 근무하는 직원이 있는 회사는 위 표에 나와 있는 대로 직원이 해당 주에 적합한 양식을 제출하도록 해야 합니다. 

회사는 각 직원에 대해 주 정부 세금을 원천징수해야 하므로 정확한 금액을 원천징수하는 것이 중요합니다. 이는 미국 내 근로자를 고용하는 국제적인 고용주에게도 해당됩니다.

또한 회사는 직원의 근무지와 거주지 모두에 사업자 등록을 해야 할 수도 있습니다. 이 시나리오에서는 정확한 기록을 유지하는 것이 필수입니다.

상호주의 협약을 체결하지 않은 주에서도 고용주와 근로자를 위한 소득세 공제 등의 옵션이 있을 수 있습니다. 세금 상황을 신중하게 평가하여 회사와 직원 모두 적절한 금액을 납부할 수 있도록 하세요.

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