米国における州間の相互納税協定

米国では、国税はどこに住んでいる労働者にも適用されます。しかし、州税は、特に居住する州が勤務する州と異なる労働者にとっては、異なる場合があります。このガイドでは、州税の相互納税協定の仕組みと、現在どの州がどのような協定を締結しているかについての情報を提供します。

州税の相互納税協定とは？

相互納税協定を締結している州では、労働者は居住する州でのみ税金を納め、勤務先の州では納税しません。例えば、アリゾナ州に住んでいてカリフォルニア州で働いている人は、両州が相互納税協定を締結しているため、カリフォルニア州で州税を納める必要はありません。

従業員は課税される州でのみ確定申告をする必要があります。非居住者は勤務先の州で非課税であることを示すために確定申告を行う必要もありません。従業員が他州で州所得税の申告をしなければならないのは、その州が相互納税協定を締結していない場合だけです。ただし従業員は、州税が不適切に源泉徴収されるのを避けるため、雇用主に適切な納税申告書を提出する必要があります。

雇用主にとって、州税の相互納税協定は源泉徴収を簡単にします。会社が源泉徴収する必要があるのは、従業員が居住する州の州税と地方税だけです。

二州間協定

二州間協定とは、州を越えて働く労働者の所得税の取り扱いについて両方の州が合意する相互納税協定です。つまり、ある州の住民が別の州で働く場合、所得税は自州のみに納めればよいということです。

つまり、ペンシルバニア州とニュージャージー州は二州間協定を締結しているため、ペンシルバニア州の住民がニュージャージー州で働いている場合、所得税はペンシルバニア州だけに納税します。また、その逆も同様です。

米国の相互納税協定のほとんどは二州間協定です。

単独協定

単独協定とは、ある州だけが、その州の住民が他の州で得た収入をどのように扱うかを決めるものです。他の州が同意する必要はありません。

例えば、コロンビア特別区（ワシントンD.C.）は他州と二州間協定を締結していますが、非居住者に対する手厚いポリシーは単独的なアプローチと言えます。 インディアナ州をはじめとする その他の州は、自州と同じ相互納税協定をとる州には相互納税協定を提供しています。

結局、これらの協定が二国間協定であろうと単独協定であろうと、その主な目的は二重課税を回避することにあります。

相互納税協定に締結している州

以下の州は、少なくとも1つの別の州と州税の相互納税協定を締結しています：

所得税がない州

9州は州税がありません。これらの州で働いているが、別の州に居住している従業員は、居住州以外で働いていることを証明する書類を提出する必要はありませんが、居住州で州税を申告して納付する必要があります。

州の所得税がない州：

• アラスカ州
• フロリダ州
• ネバダ州
• ニューハンプシャー州
• サウスダコタ州
• テネシー州
• テキサス州
• ワシントン州
• ワイオミング州

居住先の州が税の相互納税協定を締結していない場合の対処法

相互納税協定を締結していない州で働く労働者は、両州のすべての税金を支払う必要はありません。米国の連邦法では、複数の州が同じ収入に対して州税を課すことを禁じています。

しかし、相互納税協定を締結していない州で働く人は、調査が必要です。まず、2つ（または複数）の申告書を提出する必要があります：

• 1つは勤務先の州（非居住者）
• もう1つは居住先の州（居住者）

次に、二重課税の回避を確認してください。居住する州が、他の州で支払った税金の控除を提供しているかどうかを確認し、関連書類をすべて整理しておきましょう。

必要に応じて、年度末に概算税金を支払う準備をしておきましょう。罰金を避けるため、税金の申告は必ず期限内に済ませましょう。税法は複雑で変わりやすいので、税務の専門家に相談するのが賢明です。

最後に、税金の最新情報を常に入手し、税務書類を整理しておくことで、手続き全体が効率化され、税金の支払いに頭を悩ませることがなくなります。

企業は何を知る必要がありますか？

相互納税協定を締結している州で働く従業員を持つ企業は、上表に示すように、従業員が各州の適切な書式で提出するようにしてください。 

企業は各従業員の州税を源泉徴収する必要があるため、適切な金額を源泉徴収することが重要です。これは、米国内で労働者を雇用する米国以外の国の雇用者にも当てはまります。

さらに、企業は従業員の勤務地と本国の両方で法人登録が必要な場合もあります。このシナリオでは、正確な記録を残すことが必須です。

相互納税協定を締結していない州でも、雇用者とその労働者のために、所得税控除などの選択肢がある場合があります。企業と従業員の双方が適切な金額を支払うよう、税金の状況を慎重に評価するようにしてください。

疑問があれば、迷わず Remote など地元の税金の専門家にアドバイスを求めましょう。

居住する州に課税の相互免除がない場合

相互免除協定が結ばれていない州で働く人材が、2つの州の税をすべて納める必要はありません。米国連邦法は、同一の所得に対して複数の州が州税を課すことを禁じています。

しかし、相互協定がない州で働く人々は、少し準備をする必要があります。第一に、次のように2通の（または3通以上の）確定申告書を提出しなければならないとお考えください。

• 勤務州に1通（非居住者）
• 居住州に1通（居住者）

次に、二重課税されるかもしれないからといって気を落とすことはありません。居住州において、他州で納付した税金の控除が受けられるかどうかを確認してください。関係する書類はすべて整理して保存しておきましょう。これが、控除申請の手段になるからです。

年末に驚くことのないように、必要に応じて推定税額を納付する準備をしておきましょう。ペナルティを避けるため、納税申告書は必ず期限までに提出してください。税法は複雑で改正も多いため、税の専門家に相談することが賢明です。

最後に、税に関する最新情報を常に入手し、税金関係の書類を整理しておけば、手続き全体が効率化され、税の申告がそれほど大きな悩みの種ではなくなるでしょう。

企業が知っておくべきこと

相互協定が結ばれている州で働く従業員を雇用している企業は、それらの従業員が、上の表に記載される通り、その州の正しい申告書を提出していることを確認してください。 

企業は各従業員の州税を源泉徴収することが義務付けられているため、適正な金額を源泉徴収することが重要です。これは、米国で労働者を雇用している海外の雇用主にも当てはまります。

さらに、企業は従業員の勤務州と居住州の両方で事業登録を行わなければならない可能性があります。このようなケースでは、正確な記録を残すことが必須です。

相互協定がない州でも、所得税控除を含む雇用主や労働者向けの選択肢が用意されている場合があります。企業と従業員がともに正しい税額を納付できるように、税務上の状況を慎重に判断してください。

疑問点がある場合は、 Remote のような現地の税務専門家に遠慮なく助言を仰いでください。