원격 근로자가 사용할 수 있는 세금 공제와 경비

원격 근무는 엄청난 유연성을 가져다줍니다. 그런데 원격 근무로 세금을 절감할 수도 있다는 점 알고 계셨나요? 원격 근로자는 사업 경비의 특정 부분에 대해 세금 공제를 받을 수 있습니다. 하지만 원격 근로자 중에서도 특정 유형만이 이러한 세금 공제를 받을 수 있습니다.

이 글에서는 공제를 신청할 수 있는 원격 근로자의 유형과 세금 환급을 극대화하는 데 도움이 되는 방법을 안내해 드리겠습니다.

원격 근로자가 신청할 수 있는 세금 공제가 있나요?

2018년 세금 개혁 이후로는 일반적으로 자영업자만 원격 근무에 대한 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 즉, 원격 직원은 더 이상 재택근무에 대해 세금 공제를 신청할 수 없습니다. 대신 직원들은 고용주에게 환급을 요청해야 합니다.

이 법에는 다음과 같은 예외가 적용됩니다.

• 공연 예술에 종사하는 사람, 공무원, 예비역 군인

• 주에 따라서는 직원들이 환급받지 못한 경비에 대해 주 세금 신고 시 공제를 허용하는 법이 있음

과세년도에 회사의 직원으로서 재택근무를 했다면 일반적으로 업무와 관련한 홈 오피스 경비를 요청할 수 없습니다. 어느 정도 자영업으로 일했다면 홈 오피스 경비를 공제할 수도 있습니다. 즉, 직원이면서 부업으로 자영업자로 일한 경우를 의미합니다. 홈 오피스 경비에 대한 공제는 직원 업무로 얻은 소득이 아닌 자영업으로 얻은 과세 대상 소득과 관련이 있어야 합니다.

원격으로 일하면 독립 계약자가 되나요?

짧게 답하자면 아닙니다. 많은 사람들이 회사의 직원 신분으로 원격 근무를 합니다. 이 업무 형태는 팬데믹으로 인해 많은 직원들이 원격 근무를 경험하고 이를 선호하게 되면서 그 인기가 점차 커졌습니다. 이런 경우 근로자는 독립 계약자가 아닌 원격 직원으로 분류됩니다.

독립 계약자는 서비스를 제공하는 자영업자로, 직원으로는 분류되지 않습니다. 자영업 근로자는 사업 경비와 홈 오피스에 대해 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 

회사 직원으로서의 업무 외에 부업을 하는 직원들 역시 자영업 업무에 관해 특정 공제를 받을 자격이 있을 수 있습니다. 

다섯 가지 원격 근무 세금 공제

자영업자만 사업 경비에 대해 적법한 공제를 신청할 수 있습니다. 원격으로 근무하는 사람이 굉장히 많기 때문에 국세청(IRS)에서는 공제를 신청할 수 있는 사람과 공제를 신청할 수 있는 경비에 대해 엄격한 가이드라인을 제시합니다. 따라서 공제를 신청하고자 하는 경비를 올바르게 기록해 두는 것이 필수입니다. 

공제의 증거를 제시해야 할 경우를 대비해 수기 또는 디지털 방식으로 장부를 기록하세요. 세금 관련 지출을 위해 금액을 지불한 기록도 보관해야 합니다. 예를 들면 신용카드 명세서, 은행 거래 명세서, 수표, 세부 내역이 명시된 영수증을 보관해야 합니다. 대부분 이러한 문서의 디지털 기록으로 충분합니다. 현금으로 지불할 경우 누구에게 언제, 얼마의 현금을 지불했는지가 명시된 영수증을 꼭 받아두세요.

재택근무 세금 공제에는 사업 경비, 도구 및 공과금 경비, 업무상 식사 및 출장 경비, 홈 오피스 공제를 포함한 집 관련 경비가 해당할 수 있습니다.

1. 사업 경비에 대한 공제

공제하는 모든 경비가 사업과 관련이 있어야 합니다. 사무실에서 근무하는 회사에서 일반적으로 공제가 허용되는 지출은 다음과 같습니다.

• 보험

• 임대료

• 공과금

• 인터넷

• 장비(컴퓨터, 소프트웨어, 사무용 가구)

• 수리 및 유지보수

• 주택 감가상각

• 공제 가능한 대출 이자

• 광고 및 홍보

• 은행 수수료

• 소유하는 주택의 감가상각

2. 도구 및 공과금 경비

일부 자영업자는 사업을 위해 공제 가능한 지출이라고 주장할 수 있는 자산과 장비를 구매할 수도 있습니다. IRS에 따르면 자산에 대해 공제를 신청하기 위해서는 다음과 같은 기준을 충족해야 합니다.

• 자영업자가 자산을 소유해야 하며 소득을 얻기 위해 자산을 사용해야 합니다.

• 자산을 사용하여 소득을 얻기 위해 그 자산을 얼마나 오랫동안 사용할 수 있는지 추정한 기간을 제시할 수 있어야 합니다. 

• 자산을 1년 이상 사용할 수 있어야 합니다. 한 해에 자산을 구매하고 처분해서는 안 됩니다.

자영업자는 기준을 충족하는 사업 장비에 대해 최대 $1,050,000를 공제할 수 있습니다. 사업 장비에는 컴퓨터, 프린터, 사무용 가구, 종이나 잉크와 같은 용품이 포함됩니다. 

3. 업무상 식사 및 출장 경비

출장을 간다면 세금 신고 시 출장을 위해 이동한 거리(마일리지)에 해당하는 금액을 공제할 수 있습니다. 해외로 멀리 출장을 가거나 거주 도시에서 가까운 곳으로 출장을 가는 등 거리는 상관이 없습니다. 공제를 신청하는 방법은 두 가지입니다. 실제 지출한 경비를 공제하거나 IRS의 표준 마일리지 요율을 적용하는 것입니다. 

표준 마일리지 요율을 사용할 경우 개인 용도와 사업 용도를 구분하기 위해 운전한 거리를 기록해 두세요. 2022년 이 요율은 마일(약 1.6km)당 58.5센트에서 마일당 62.5센트로 인상되었습니다. 대개 마일리지 요율이 변경되므로 매년 마일리지 요율을 확인하는 것이 좋습니다.

자동차 경비에 대해 공제를 신청할 경우 자동차와 관련한 경비를 모두 기록해 두세요. 할부금, 등록, 보험, 주차 공간 임대, 면허, 수리 및 유지보수, 주차료 및 통행료가 포함될 수 있습니다. 비행기, 버스, 기차 등 다른 교통 운임을 지불할 경우 그 운임도 출장 경비로 포함할 수 있습니다. 사업 경비에 해당한다면 외식 비용과 엔터테인먼트 비용도 공제할 수 있습니다.  

4. 라이선스 수수료 및 경비

교육 경비는 세금 공제 대상일 가능성이 큽니다. 즉, 온라인 과정이나 대학 교육 과정을 수강하기 위해 지출한 비용, 전문적인 개발 자료를 구매하기 위한 비용, 라이선스 수수료 등을 공제할 수 있다는 뜻입니다. 업계 또는 전문 간행물 구독료와 실업 단체 기부금도 포함할 수 있습니다. 

이러한 항목은 대개 자영업자가 사업을 성장시키는 데 필요한 항목으로 판단됩니다. 업무나 사업을 발전시키기 위해 구매한 항목도 공제할 수 있습니다. 나중에 필요할 수도 있으니 구매한 자료와 교육 과정의 영수증을 보관해 두는 것을 잊지 마세요. 

5. 홈 오피스 세금 공제

집에서 근무하시나요? 홈 오피스 공제를 신청해서 세금에 지출하는 비용을 절약할 수 있습니다. 업무를 하기 위해 작은 사무실을 임대했다면 임대료는 과세 대상 소득을 낮추는 사업 경비에 해당합니다. 홈 오피스 공제도 마찬가지입니다. 

집의 일부가 근무처이기 때문에 세금 신고 시 주택 경비의 일부를 공제할 수 있습니다. 여기에는 대출 이자, 재산세, 주택 소유자 보험, 심지어는 공과금도 포함될 수 있습니다. 대개는 고용주가 부담하는 사무 공간의 비용을 근로자가 부담하는 것이기 때문에 정부는 홈 오피스 유지 관리를 위한 경비를 상쇄할 수 있도록 세금 우대를 제공합니다.

홈 오피스 공제 자격이 있는 사람은 누구인가요?

일반적으로 집에서 일하는 독립 계약자 또는 자영업자가 이 공제를 신청할 수 있습니다. 정규 일자리 외에 부업을 하고 있으며 부업을 위해 집에서 일한다면 홈 오피스 공제의 일부를 신청할 수 있습니다.

홈 오피스 세금 공제의 자격 요건은 무엇인가요?

홈 오피스 공제는 자영업자에게 아주 좋은 혜택입니다. 그렇지만 이 공제를 신청하기 위해서는 몇 가지 주요 요건이 있습니다. 

정기적이고 배타적인 사용

홈 오피스 공제를 받기 위해서는 홈 오피스가 자영업을 위해서만 배타적으로, 그리고 정기적으로 사용되어야 합니다. IRS는 배타적이고 정기적으로 공간을 사용한다는 의미를 엄격하게 정하고 있습니다. 배타적 사용 규정에는 해당 공간이 자영업 업무 외에는 다른 용도로 사용할 수 없다고 명시되어 있습니다. 자영업 업무와 직원 업무 둘 다를 위해 홈 오피스를 사용한다면 홈 오피스에 대해 세금 공제를 신청할 수 없습니다.

사업을 위해 주택, 아파트, 콘도 또는 유사한 거주 공간의 일부를 정기적으로 사용해야 합니다. 여기에는 부지의 구조도 포함됩니다. 예를 들면 분리된 스튜디오, 헛간, 온실, 차고 등입니다. 

업무의 주된 공간

또한 홈 오피스는 업무의 주된 공간이거나 고객 또는 클라이언트와 정기적으로 만나는 곳이어야 합니다. 회사 직원으로서의 업무와 별도로 자영업 업무를 위한 공간이 있다면 자영업 공간에서 적법한 경비에 대해 공제를 신청할 수 있습니다. 그러나 회사 직원으로서 이용하는 업무 공간의 경우 경비에 대한 공제를 신청할 수 없습니다.

원격 직원이 홈 오피스 세금 공제를 신청할 수 있나요? 

임금 또는 시급을 받는 원격 직원은 집에서 근무한다고 하더라도 일반적으로 이 공제를 신청할 수 없습니다. 이러한 직원의 경우 홈 오피스는 고용주가 제공해야 하는 사무 공간을 대체하는 곳입니다. W-2 직원은 해당 사무 공간에 대해 비용을 지불하지 않기 때문에 홈 오피스의 비용을 공제할 수 없습니다.

그러나 주 또는 현지 정부 공무원, 교육자, 장애인 등 특수한 상황의 W-2 직원에게는 몇 가지 예외가 적용됩니다.

홈 오피스 세금 공제를 신청하는 네 가지 팁

홈 오피스 세금 공제를 신청할 때 유의해야 할 사항이 몇 가지 있습니다.

1. 매년 가장 좋은 공제 방법 결정

홈 오피스에서 공제하는 금액은 집의 전체 크기에서 업무 공간이 차지하는 크기에 따라 달라집니다. 가장 좋은 방법은 상황에 따라 다릅니다. 어느 해에는 효과적이었던 방법이 다음 해에는 그렇지 않을 수 있습니다.

홈 오피스 사업상 사용 비율을 계산하려면 근무 시간을 한 해의 총 시간 수와 비교하세요. 근무 시간을 총 시간으로 나눠서 해당 시간의 비율을 구한 후 사업에 사용한 집의 비율을 곱하면 사업상 사용 비율이 나옵니다.  

사업용 홈 오피스 공제액을 계산하는 방법은 두 가지입니다. 표준 방법과 간소화된 방법입니다. 사업상 사용하는 비율을 추산하고 나면 두 방법을 사용해서 공제액을 계산할 수 있습니다. 그리고 나서 공제액이 큰 방법을 선택하면 됩니다. 

표준 방법

직접적인 방법이라고도 하는 표준 방법에는 최대 공제 한도가 없습니다. 이 방법으로 홈 오피스 공제를 신청하려면 수리와 유지보수 관련 비용을 비롯해 모든 홈 오피스 경비를 기록해 두어야 합니다. 

다음과 같은 경우 표준 방법이 좋습니다. 

• 홈 오피스가 집에서 상당한 부분을 차지할 경우: 업무 공간이 큰 방이거나 별도의 부지인 경우 집에서 사업상 사용하는 비율이 더 클 것입니다. 즉, 표준 방법으로 했을 때 공제액이 더 커집니다.

• 주택 관련 경비가 많을 경우: 대출 이자, 재산세 또는 주택 소유자 보험료를 많이 지출하는 경우 이 경비에 사업상 사용 비율을 적용하면 공제액이 더 커집니다. 

홈 오피스 세금 공제액을 계산하려면 홈 오피스의 면적을 전체 거주 공간의 면적으로 나눕니다. 그러면 집에서 홈 오피스 전용으로 사용하는 비율이 구해집니다. 이 비율을 주택 경비에 적용하면 사업 경비가 얼마인지 알 수 있습니다.

예를 들어, 업무 공간이 150제곱피트이고 집의 총 면적이 1,500제곱피트라고 해보겠습니다. 홈 오피스 세금 공제액을 계산하려면 150을 1,500으로 나눕니다. 값은 10%입니다. 사업상 사용 비율이 10%라는 뜻입니다.

집의 모든 방 면적이 거의 비슷하다면 더 간단한 방법으로 공제액을 계산할 수 있습니다. 그럴 경우 집의 방 개수를 사업상 사용하는 방 개수로 나눠 사업상 사용 비율을 구하면 됩니다.

간소화된 방법

표준 방법보다 홈 오피스 공제액을 더 간단하게 구할 수 있는 방법입니다. 최대 300제곱피트까지 업무 공간의 1제곱피트(약 0.1제곱미터)당 $5를 신청하는 것입니다. 세금 공제액을 계산하려면 업무 공간의 총 면적에 $5를 곱하면 되고, 최대 공제액은 연간 $1,500입니다.

간소화된 방법은 다음과 같은 경우에 좋습니다. 

• 홈 오피스 면적이 작은 경우: 업무 공간이 작은 방에 있거나 구석에 있는 책상이라면 총 면적이 작기 때문에 표준 방법을 사용하면 공제액이 줄어듭니다. 이 경우 제곱피트당 고정 요율이 더 유리합니다.

• 주택 관련 경비가 적은 경우: 대출 이자, 재산세, 주택 소유자 보험료가 적을 경우 고정 요율 공제액이 표준 방법과 유사하거나 때로는 더 많을 수 있습니다.

표준 방법을 선택하고 주택을 소유한 경우 주택의 일부가 감가상각되는 것을 고려해야 합니다. 간소화된 방법을 사용할 때는 감가상각분을 계산하지 않아도 됩니다. 하지만 표준 방법에는 최대 공제 한도가 없기 때문에 표준 방법을 사용할 때 공제액이 훨씬 더 클 수 있습니다.

다행히도 표준 방법과 간소화된 방법 중에서 매년 새롭게 선택할 수 있습니다. 사유를 제시하지 않고도 방법을 바꿀 수 있습니다. 세금 신고를 위해 한 가지 방법을 선택하기 전에 두 방법으로 모두 계산해서 공제액이 가장 큰 방법을 판단하세요.

2. 모든 관련 경비를 상세하게 기록

감사가 있을 경우를 대비해서 공제의 근거를 문서로 준비해 두세요. 직접적인 경비뿐만 아니라 홈 오피스 공간 사용에 대해서도 상세하게 기록해 두는 것이 언제나 좋습니다. 대출 이자와 재산세 등 주택과 관련하여 연간 발생하는 다른 모든 경비 역시 문서화해야 합니다. 

홈 오피스에서 수행한 사업 활동을 보여주는 청구서나 계약서의 사본을 보관하세요. 또한 매일 홈 오피스에서 일한 시간을 기록하는 것도 고려해 보세요. 그러면 해당 공간을 사업상 일관성 있게 사용하는 패턴을 만들 수 있습니다.

3. 공제 가능 경비 극대화

홈 오피스 공제 요건을 충족하는 모든 경비를 파악하세요. 공과금과 Wi-Fi 같은 기본적인 항목 외에도 주택 보안 시스템 사용료, 사업 전용 전화 요금과 같은 경비도 공제 가능합니다. 

벽 페인트칠, 고장 난 업무용 의자 교체와 같이 업무 공간에 직접적으로 도움이 되는 주택 유지보수 비용의 일부도 공제할 수 있습니다.

4. 최신 IRS 지침 파악

세법은 늘 바뀌기 때문에 변경 사항이 있는지 파악하는 것이 중요합니다. 세금 코드 변경 사항을 파악하면 최신 IRS 규정을 준수할 수 있습니다. 

규정을 준수하는 것은 감사의 리스크를 줄여줄 뿐만 아니라 이 세금 우대 조치의 이점을 최대한 활용하는 데도 도움이 됩니다. 

세금 신고와 신고 옵션 이해

세금 신고 시 이 공제를 받기 위해서는 두 가지 세금 양식을 고려해야 합니다. Schedule C와 Form 8829입니다.

Schedule C는 홈 오피스 세금 공제에 간소화된 방법을 사용할 경우 작성해야 하는 짧은 양식입니다. 

Form 8829는 어떤 항목에 대해 홈 오피스 공제를 신청할 수 있는지 판단하는 데 도움이 됩니다. 이 양식은 4부로 이루어져 있습니다.

• 1부: 집에서 사업상 사용한 비율을 계산하여 사업상 사용 비율을 구합니다. 대부분의 경우 사업을 위해 배타적으로 사용된 면적을 집의 총 면적으로 나누어 계산합니다. 

• 2부: 총 사업 소득과 공제 대상 경비를 기입합니다. 양식에 집에서 사업상 사용한 총 공제 가능 경비를 구할 수 있도록 안내되어 있습니다.

• 3부: 집의 사업용 부분에 해당하는 감가상각을 계산합니다. 양식에 공제 가능한 감가상각 비율을 계산하는 지침이 포함되어 있습니다. 

• 4부: 이 마지막 섹션에서는 다음 과세년도로 이월할 수 있는 경비가 있는지 판단합니다. 

신청 가능한 세금 공제와 경비를 숙지해 두면 자영업자로서 비용을 절약하고 사업을 위해 더 나은 결정을 내리는 데 도움이 됩니다. 원격 일자리의 과세 대상 소득을 더 효과적으로 파악하려면 세금 전문가와 상담하는 것이 현명합니다. 

더 많은 비용을 절약하려면 세금을 줄이는 장기적 전략을 고민해 보세요. 확정급여형 퇴직 연금에 가입하거나 사업용으로 소유한 건물에 임대료를 지불하는 방법 등이 있습니다.

원격 근로자의 세금 공제를 간소화하는 Remote

Remote는 미래의 근무 환경을 재해석하고 있습니다. Remote의 전문가 팀은 원격 근로자가 사용할 수 있는 세금 공제와 경비를 더 쉽게 파악하고 결정하는 데 도움이 되는 경험과 지식을 보유하고 있습니다. 

이러한 경험과 지식은 미국에만 국한되지 않습니다. Remote는 전 세계의 세금 공제 정보를 간단하게 제공하므로 여러분은 거주 지역에 적용되는 혜택을 누릴 수 있습니다. Remote 툴킷에서 전문가의 인사이트를 토대로 최고의 원격 근무 기회를 얻는 방법을 확인해 보세요.

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