해외 직원에게 스톡옵션을 제공하는 방법

ESOP, 스톡옵션과 같은 지분 인센티브는 회사에 훌륭한 근로자를 유치하고 유지하는 데 강력한 도구입니다. 하지만 다른 나라의 직원에게 스톡옵션을 제공하는 절차는 복잡할 수 있죠.

해외 직원에게도 스톡옵션을 제공하고 이를 통해 서로가 이점을 얻을 수 있으려면 전략을 효과적으로 계획하고 실행해야 합니다. 즉, 직원들의 거주 지역, 세금 신고 방법, 더 폭넓은 글로벌 복리후생에 포함할 혜택 등을 고려해야 하죠.

이번 글에서는 해외 직원을 위한 스톡옵션 부여 방법을 설명합니다. 중요한 정의와 단계별 세부 내용을 살펴보고, 직원들에게 회사의 주식을 나눠주는 것에 대한 가장 일반적인 질문에 답변해 드리겠습니다.

ESOP와 스톡옵션 중 어느 것을 선택해야 할까요?

자세히 들어가기 전에 우리사주신탁제도(ESOP)와 스톡옵션 제공의 차이를 이해하는 것이 중요합니다.

ESOP의 경우 직원들은 부여받는 주식에 대해 일반적으로 아무런 비용을 지불하지 않습니다. 이 주식은 직원들의 퇴직 자금으로 사용하도록 설계되는 경우가 많습니다.

그러나 스톡옵션의 경우 수혜자에게는 대개 행사 가격이라고 하는 고정된 가격에 지분을 매수할 수 있는 옵션이 주어집니다. 주식의 시장 가치가 행사 가격보다 높을 경우 직원은 주식을 매도하고 수익을 얻습니다. 따라서 스톡옵션은 보다 단기간을 위한 인센티브입니다.

미국에서는 이 두 가지 용어에 약간 혼동이 있습니다. 많은 사람들이 실제로 지분을 의미하면서 ESOP라고 말하고, 반대로 ESOP를 의미하면서 지분이라고 말하기도 합니다.

그러므로 이 글에서는 미국에서 특히 소규모 회사의 경우 가장 인기 있는 지분 유형인 스톡옵션에 중점을 두겠습니다. ESOP에 관해서는 이 가이드에서 자세히 알아보실 수 있습니다.

스톡옵션은 어떻게 운영되나요?

간단히 설명하자면 스톡옵션은 다음과 같은 구조로 이루어집니다.

1. 고용자가 각 직원에게 정해진 개수의 주식을 할당하고 정해진 행사가격에 매수할 수 있는 옵션을 제공합니다. 참고로 ESOP에서는 일반적으로 직원이 주식을 매수할 필요가 없습니다.

2. 직원이 요건을 갖추는 경우, 즉 특정 성과 기준을 달성하거나 베스팅 기간이 종료되는 경우 옵션을 행사할지 결정할 수 있습니다.

3. 주식 가격, 즉 주식의 현재 시장 가치가 행사 가격보다 높을 경우 직원은 주식을 매도하고 수익을 얻습니다.

예를 들어, 신규 직원에게 주당 10달러의 행사가격으로 1,000주를 스톡옵션으로 부여하는 경우를 가정해 보겠습니다. 직원의 베스팅 기간(대개 4년)이 끝나면 직원은 옵션을 행사하기로 결정하고 주식을 $10,000(1,000주 x $10)에 매입합니다.

이 시점에 주식의 시장 가치는 주당 $20입니다. 직원은 모든 주식을 이 가격에 매도하여 $20,000(1,000주 x $20)를 벌게 됩니다. 따라서 $10,000의 수익을 얻는 것이죠.

해외 직원에게 스톡옵션을 부여하면 어떤 점이 좋은가요?

앞서 언급한 것처럼 해외 직원에게 스톡옵션 혜택을 제공하면 최고의 인재를 유치하고 유지하는데 큰 도움이 됩니다. 또한, 업무 성과에 대한 보상으로 작용할 수도 있습니다. 회사의 재정적 성과가 좋으면 스톡옵션의 가치가 상승하고 직원에게도 혜택이 돌아가기 때문입니다.

특히 해외 직원을 채용하고자 할 경우 스톡옵션으로 귀사를 다른 잠재적 고용주와 차별화할 수도 있습니다. 많은 기업이 외국에 거주하는 직원에게 스톡옵션을 제공하는 방법을 모르고 있는 만큼, 이 혜택을 제공한다면 채용 측면에서 경쟁력을 확보할 수 있습니다.

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스톡옵션에는 어떤 유형이 있나요?

해외 팀원에게 스톡옵션을 부여하기 전에 어떤 유형이 가장 적합한지 파악해야 하며, 더욱 중요한 것은 팀원이 스톡옵션을 받을 자격이 있는지를 확인하는 것입니다.

지분 인센티브의 종류와 특성이 다르기 때문이죠. 예를 들어 대부분의 스톡옵션 제도에서 직원은 권리를 행사하여 주식을 매수해야만 이를 실제로 소유할 수 있습니다. 그러나 임직원주식매입제도(ESPP: Employee Stock Purchase Plan)의 경우 직원은 할인된 가격에 주기적으로 회사의 주식을 매입할 수 있습니다. 반면에 주식 보상(Stock Awards)은 직원들에게 인센티브의 개념으로 무료 제공하는 것입니다.

일반적인 스톡옵션 유형은 다음과 같습니다.

인센티브 스톡옵션(ISO: Incentive Stock Options)

ISO는 미국에서 제공하는 일종의 주식 옵션으로 세금 혜택이 있으며 고용주가 직접 발행합니다. ISO는 투자자나 파트너가 아닌 직원에게만 제공할 수 있습니다.

이때 ISO 발행자는 이를 받는 사람의 직접 고용주여야 한다는 점이 중요합니다. 따라서 기록상 고용주(EOR)를 통해 직원을 고용한다면 ISO를 발행할 수 없습니다.

비적격 스톡옵션(NSO: Non-qualified Stock Options)

미국에서 NSO는 ISO와 다른 방법으로 세금이 부과됩니다. 하지만 ISO와 달리 EOR을 이용할 경우에도 다른 국가의 직원에게 NSO를 부여할 수 있죠. 이를 통해 해외 직원은 미국 지역의 직원과 동일하게 회사에 대한 지분을 합법적으로 받을 수 있습니다.

NSO는 해외 팀원에게 지분을 부여하는 가장 일반적인 방법이라고 할 수 있습니다.

기업 관리 인센티브(EMI: Enterprise Management Incentives)

EMI는 영국에서 제공되는 스톡옵션의 한 종류입니다. 정부가 지원하며 소규모 회사와 성장 스타트업을 위해 특별히 고안된 스톡옵션 유형입니다.

고용주의 입장에서 EMI는 유연하고 맞춤화가 가능합니다. 권리 부여 또는 행사에 대해 세금이 부과되지 않지만 대규모 기업에게는 특히 요건을 엄격히 제한하고 있죠.

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해외 직원에게 스톡옵션을 부여할 때 고려해야 할 핵심 내용

스톡옵션을 제공하면 세금, 원천징수, 보고, 사회보장 보험, 기타 다양한 요인 등 여러 가지 규정 준수 문제가 발생할 수 있습니다.

일반적으로 제도를 수립할 때, 세 가지 항목을 고려하는 게 좋습니다.

1. 고용주 세금: 팀원이 존재하는 국가의 세금 원천징수 및 신고 의무 조항을 이해하는 것이 중요합니다. 해당 국가에서 정확하게 신고하지 않으면 회사에 벌금이 부과되고 불이익을 받게 될 수 있습니다.

2. 직원 세금: 직원에게 세금 혜택을 부여하는 국가도 있지만 그렇지 않은 국가도 있습니다. 예를 들어 영국은 여러 가지 세금 혜택 제도를 운영 중이며, 각 제도마다 요구 사항과 과세 의무가 다릅니다.

3. 세금 신고 의무: 여러 국가 전반에 해당하는 세무 신고 의무를 이해하는 것은 어려울 수 있습니다. 국가별로 구체적인 요구 사항을 파악하고 외국 기업이 충족해야 하는 요건을 이해해야 합니다.

현지 노동법

현지 노동법과 그 법이 계획에 미치는 영향을 이해하는 것도 중요합니다. 예를 들어, 지분 인센티브가 성과와 관련한 것이라면 문제가 발생할 수 있습니다. 일부 국가에서는 특정한 성과 지표를 주식 부여 조건과 연동시키는 것을 금지하는 반면, 어떤 국가에서는 성과 자체를 연동시키지 못하게 하는 경우도 있기 때문입니다. 같은 맥락에서 일부 국가에서는 회사가 주식을 현금으로 대체하는 것을 허용하는 반면, 다른 국가에서는 모든 직원이 동일한 유형의 자산을 받도록 요구할 수 있습니다.

이 모든 세금과 노동 관련 규정을 철저히 파악하는 일은 매우 복잡하고 오랜 시간이 걸리는 작업일 수 있습니다. 특히 소규모 회사 또는 스타트업에게는 더욱 부담이 될 수 있죠. 따라서 이 모든 것을 대신 처리해 주는 Remote Equity와 같은 글로벌 전문가와 협력하는 것을 권장합니다.

Remote Equity가 어떤 도움을 줄 수 있는지 자세히 알아보세요.

해외 직원의 스톡옵션 세금

스톡옵션 및 기타 지분 인센티브의 세금 요건은 국가마다 다릅니다. 일반적으로 주식을 발행한 회사가 설립된 국가의 관련법에 따라 스톡옵션을 취급하는 방법이 결정됩니다.

이는 규정 준수 요건은 물론 세금 납부 의무에도 상당한 영향을 미칠 수 있습니다.

직원이 거주하는 국가의 세법

직원은 일반적으로 스톡옵션에 대해 세금을 신고합니다. 하지만 어떤 세금이 어느 자산에 적용되는지는 매우 상이할 수 있습니다.

세금 우대 스톡옵션을 이용하면 직원이 주식을 받을 때(또는 주식 매도 시) 세금을 절감할 수 있습니다. ISO, EMI와 같은 특정한 유형의 주식은 세금 우대 스톡옵션으로 간주될 수 있습니다.

반면, NSO는 세금 우대 옵션으로 간주되지 않으며 세금 혜택이 국가별로 상이합니다.

가장 유리한 세금 혜택은 고용 관계에 따라 달라질 수 있습니다. 어떤 경우, EOR을 이용하면서 직원에게 지분을 부여하면 직원이 특정 우대 세금 혜택을 받지 못하게 될 수 있습니다.

또한, 직원이 스톡옵션을 받고, 행사하고, 매도하는 경우 각 거래에 대해 세금이 부과될 수 있습니다. 직원들은 일반적으로 주식을 행사하는 해(보통 소득세)와 주식을 매도하는 해(보통 자본소득세)에 세금을 납부합니다. 회사가 아직 상장되지 않았거나 지분을 행사 후에 비공개로 매수하지 않는 경우 행사하는 시점에 세금 납부가 어려울 수 있습니다. 직원들이 아직 매도하지 않은 주식의 가치에 따라 세금을 납부해야 하기 때문입니다.

해외 직원의 스톡옵션 자본소득은 무엇인가요?

해외 직원의 경우 자본소득세는 거주지를 기준으로 산출합니다. 자본소득세는 소득 수준에 따라서도 달라질 수 있습니다. 예를 들어, 프랑스에서는 고소득자의 자본소득세가 더 높은 반면, 급여가 낮은 직원은 자본소득 세율을 변경할 수 있는 다른 세금 계획을 선택할 수 있습니다.

해외 직원의 권리는 어떻게 되나요?

거주 지역에 따라 직원들에게는 일반적으로 다음과 같은 권리가 있습니다.

• 정보와 관련한 권리. 일반적으로 주식의 베스팅 기간 및 공정시장가치에 대한 데이터에 접근할 수 있다는 것을 의미합니다.

• 행사의 자유. 일부 국가에서는 일정 기간이 지난 후 직원이 주식을 행사하도록 허용해야 할 수도 있습니다. 또는 특정한 베스팅 일정을 시행하는 것을 금지하는 국가가 있을 수도 있습니다.

• 특정한 수준의 회사 소유권. 멕시코와 같은 일부 국가에서는 회사의 수익을 직원과 공유해야 합니다.

글로벌 스톡옵션 계획을 수립하는 방법

적절한 세무, 법률 및 규정 준수 지원을 위한 준비가 완료되면 해외 직원에게 스톡옵션을 부여할 수 있습니다. 이 절차의 핵심 단계는 다음과 같습니다.

1. 직원에게 부여할 주식의 규모를 결정합니다.

2. 법무팀과 협력하여 철저한 계획을 수립합니다.

3. 스톡옵션을 부여해야 하는 국가를 확인합니다.

4. 해외 지분 기회에 대한 내용은 EOR(해당하는 경우)과 상담합니다.

5. 본사가 위치한 국가의 법률을 준수하여 계획을 수립하고 지분의 공정시장가치를 결정합니다.

6. 해외 직원에게 어떤 유형의 스톡옵션을 부여할지 결정합니다.

시작할 준비가 됐다면 Remote Equity를 사용하여 편리하게 해외 직원에게 스톡옵션을 부여해 보세요.

Remote가 어떤 도움을 줄 수 있나요?

이미 지분 제도를 시행 중이든 최근에 제도를 도입했든 모든 단계에 도움이 될 서비스를 지원합니다.

Remote는 다음과 같은 방법으로 글로벌 지분과 관련된 업무에 효율성과 정확성을 더합니다.

• 지분 계획. 담당 법률 전문가가 법률 문서를 검토하여 회사의 제도가 규정 준수에 문제가 없는지 확인할 수 있도록 도움을 드립니다. 아직 제도가 없다면 공정하고 포용적인 제도를 수립하기 위한 모범 사례를 공유해 드립니다.

• 현지 세법. Remote의 세법 전문가 팀은 사업을 운영하는 모든 국가에서 지분을 제공하는 경우 세금과 관련한 내용을 이해할 수 있도록 도움을 드립니다.

• 원천징수 및 신고. 예를 들어, 팀원 중 한 명은 노르웨이에서 근무하고 다른 팀원은 캐나다에서 근무한다고 가정해 보겠습니다. 저희에게 알려주시기만 하면 세금 원천징수와 신고를 처리해 드립니다.

스위스와 같은 일부 국가에서는 여전히 회사 측에서 원천징수 및 보고를 해야 할 의무가 있을 수도 있지만, 업무를 정확하게 진행할 수 있도록 저희가 도와드립니다. 사전에 계획할 수 있도록 팀원 관할권에서 예정된 과세 대상 이벤트에 대해서도 알려드립니다.

Remote 고객사가 스톡옵션 계획에 따라 직원에게 스톡 옵션을 제공할 수 있나요?

물론입니다. Remote의 고객사는 Remote의 EOR 서비스를 통해 고용된 모든 직원에게 직접 스톡옵션을 부여할 수 있습니다. 스톡옵션은 ISO 대신 NSO와 같은 국가별 규정 준수에 맞는 형태로 제공하거나 제공하기 위해 변환해야 합니다.

예를 들어, 미국 내 거주자의 경우 직원에게 ISO를 제공할 수 있습니다. 하지만 EOR을 사용하여 해외 직원에게 ISO를 제공할 수 없으므로 NSO와 같은 대체 수단을 제공해야 합니다.

Remote에서 직원 복리후생 패키지의 일부로 고객에게 스톡옵션을 제공할 수 있나요?

Remote는 직원들에게 스톡옵션을 제공할 수 있도록 도움을 드립니다. 하지만 스톡옵션은 금융 상품이므로 항상 직원에게 직접 제공해야 합니다. 즉, 스톡옵션을 발행한 회사(귀사)만이 합법적으로 금융 상품을 제공하고 보유할 수 있습니다.

스톡옵션 계약에는 다양한 유형이 있지만 이러한 금융 상품의 대부분은 매우 제한적이며 이를 제공, 관리 또는 보유하려면 특정한 라이선스가 필요합니다. 회사는 특정 금융 상품(예: 채권 또는 스톡옵션 권리 발행)을 제공할 수 있지만, 제3자가 라이선스 없이 운영할 수 있는 것은 아닙니다.

또한, 스톡옵션은 해외 직원의 복리후생과 별도로 제공되어야 한다는 점을 알려드립니다. 해당 국가에서 자체적인 현지 법인을 소유 및 운영하지 않는 경우 Remote는 회사의 복리후생 계획과 별도로 NSO 및 기타 지분 인센티브를 제공할 수 있도록 도움을 드릴 수 있습니다. 즉, Remote의 지원을 받아 회사에서 직접 직원들에게 스톡옵션을 제공할 수 있습니다.

Remote x Carta

Remote Equity는 특히 스타트업과 소규모 회사가 스톡옵션을 그 어느 때보다 더 쉽게 제공할 수 있도록 Carta와 파트너십을 맺었습니다.

Carta는 기업과 투자자가 가치 평가, 투자, 지분 계획을 관리할 수 있도록 지원합니다. Remote Equity와 Carta의 파트너십을 통해 정확한 캡 테이블을 유지 관리하고, 기금 모금 도구와 벤치마크에 액세스하거나, SAFE를 생성하고 추적하는 등의 작업을 한곳에서 수행할 수 있습니다.

Carta에서 제공하는 다양하고 고유한 기능 중 특히 가치 있는 두 가지 기능은 다음과 같습니다.

• 상한값 표 관리: Carta를 이용하면 전자 증권을 발행하거나, 자금을 조달하거나, 409A 평가를 받을 때 상한값 표가 자동으로 업데이트됩니다.

• Carta 총 보상: Carta 총 보상은 세계 최대 규모의 주식 데이터 세트와 강력한 HR 통합 기능을 제공하여 더 효율적이고 신속하게 보상을 결정할 수 있도록 지원합니다.

또한 유료 플랜으로 업그레이드 시 Remote 고객사는 Carta Launch에 무료로 액세스하고 첫해 구독료에 대해 20% 할인 혜택을 받을 수 있습니다.

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