1095-C 및 1094-C

IRS 양식 1095-C, 고용주 제공 건강 보험 제공 및 보장 범위는 특정 고용주가 매년 국세청(IRS)에 제출해야 하는 세금 관련 문서입니다. 건강보험개혁법(ACA)에 따라 미국의 모든 해당 대형 고용주(ALE)는 전년도에 고용주에서 1개월 이상 정규직으로 근무한 각 개인에 대해 양식 1095-C를 제출해야 합니다. 고용주가 국세청에 양식 1095-C를 제출할 때는 직원에게도 동일한 양식의 사본을 제공해야 합니다.

고용주는 양식 1095-C에 다음 정보를 제공해야 합니다:

• 직원의 이름, 사회보장번호(SSN), 자택 주소

• 고용주의 이름, 고용주 식별 번호(EIN) 및 주소

• 고용주가 직원에게 제공한 건강 보험에 대한 세부 정보

• 고용주가 직원에게 제공한 최소 비용의 보험료

• 보험 적용이 가능했던 연도 중 몇 달에 적용되었는지 확인합니다

관련 양식 1094-C, 고용주 제공 건강 보험 제공 및 보장 정보 보고서 제출 (영어)은 고용주가 모든 직원에 대해 IRS에 제출하는 정보의 요약이 포함된 문서입니다. 기본적으로 양식 1094-C는 고용주의 모든 개별 1095-C 양식에 대한 간략한 요약이 포함된 표지 역할을 합니다. 양식 1094-C에는 다음과 관련된 정보가 포함되어 있습니다:

• 고용주(EIN, 주소 및 전화번호 포함)

• 고용주가 보유한 직원 수

• 고용주의 연락 담당자 이름

• 고용주가 이번 연도에 제출하는 1095 양식의 수입니다

ACA에 추가된 내국세법(IRC 섹션 4980H 및 6056)에 따르면, 적용 대상 대규모 고용주(ALE)는 평균 50명 이상의 정규직 직원 또는 정규직 등가 직원(FTE)이 있는 고용주입니다.

고용주의 이전 연도 평균 FTE가 50명 미만인 경우, 해당 고용주는 현재 연도의 ALE로 간주되지 않습니다. 

고용주의 이전 연도 평균 FTE가 50명 이상인 경우, 해당 고용주는 현재 연도의 ALE로 간주됩니다. 따라서 ACA의 고용주 공동 책임 조항과고용주 정보 보고 조항이 적용됩니다.

ACA에 따르면 주당 최소 30시간 이상 근무하는 모든 직원은 FTE에 해당합니다. 

고용주는 ALE 상태를 결정할 때 FTE로 계산되는 시간제 직원 수 또한 계산해야 합니다.

FTE를 수동으로 계산하려면 해당 월 동안 계절 근로자를 포함한 모든 시간제 직원의 실제 근무 시간을 더합니다. 이 총합을 120으로 나누어 조직의 시간제 인력 내 FTE 수를 결정합니다. 이 숫자에 실제 정규직 직원 수를 더하면 고용주가 보유한 FTE 수가 표시됩니다. 

IRC 섹션 6721/6722에따라 IRS는 고용하는 각 FTE에 대해 양식 1095-C 사본을 배포, 제출 또는 올바르게 작성하지 않는 ALE에 대해 벌금을 부과합니다. 위약금은 반품 제출 또는 수정 시점에 따라 달라집니다.

2023년부터 세금 납부 기한 내에 정보 신고서 또는 수취인 명세서를 제출하거나 수정하지 않을 경우, 신고서 또는 수취인 명세서당 $120의 과태료가 부과됩니다. 대부분의 비즈니스에 대한 최대 벌금은 1,891,500달러이지만, IRS는 소규모 비즈니스에 대한 상한선을 630,500달러로 설정했습니다. 

이러한 양식을 제때 제출하지 않거나 수정하지 않을 경우(또는 전혀 제출하지 않을 경우) 과태료는 보고서 또는 수취인 명세서당 $310입니다. 최대 벌금은 3,783,000달러(소기업의 경우 1,891,500달러)입니다. 

또한 IRS는 고의적 무시 과태료를 부과하는데, 이는 신고서 또는 수취인 명세서당 최소 $630입니다. IRS는 개인 또는 법인이 고의 또는 고의로 기한 내에 보고서를 제출하지 않거나 보고서에 정확한 정보를 포함하지 않을 경우 고의적인 무시를 저지른 것으로 간주합니다.