Aktienoptionen für Mitarbeiter:innen in Deutschland

Aktienbasierte Anreize sind ein wertvolles Mittel, um Top‑Talent anzuziehen, zu motivieren und zu binden. Sobald du jedoch über Grenzen hinweg einstellst, werden sie deutlich komplexer.

Remote ermöglicht es dir, Non-qualified Stock Options (NSOs) deinen Mitarbeiter:innen in Deutschland einfach anzubieten. Es entstehen keine Compliance‑Hürden oder unnötiger administrativer Aufwand – stattdessen Klarheit und Einfachheit für dich und dein Team in jedem Schritt.

Was sind NSOs?

NSOs sind eine Form von Equity‑Incentives. Sie geben deinen Mitarbeiter:innen das Recht, eine festgelegte Anzahl von Aktien deines Unternehmens zu einem festen Preis, dem Ausübungspreis, zu kaufen.

Das erfolgt typischerweise nach Ablauf eines Vesting‑Zeitraums, der oft an die Dauer der Anstellung deiner Mitarbeiter:innen gebunden ist. Dadurch fördern NSOs langfristige Bindung und richten die Interessen der Mitarbeiter:innen auf die strategischen Ziele deines Unternehmens aus.

Wer kann NSOs in Deutschland erhalten?

	Direkte Mitarbeiter:innen	EOR-Mitarbeiter:innen	Freelancer:innen
Können NSOs erhalten?	Ja	Ja	Ja
Schwierigkeitsgrad	Mittel	Mittel	Mittel

Es ist wichtig zu beachten, dass das Risiko einer Fehlklassifizierung von Freelancer:innen in Deutschland steigen kann, wenn du ihnen Aktienoptionen gewährst, auch wenn dies nicht der Hauptfaktor ist. Erfahre, wie Remote dich vor Fehlklassifizierung schützt.

Wie werden NSOs in Deutschland besteuert?

In Deutschland werden NSOs wie folgt besteuert:

	Direkte Mitarbeiter:innen	EOR-Mitarbeiter:innen	Freelancer:innen
Bei Gewährung	Keine Besteuerung bei Gewährung	Keine Besteuerung bei Gewährung	Keine Besteuerung bei Gewährung
Bei Ausübung	Spread, Differenz zwischen fairem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung und dem von deinen Mitarbeiter:innen gezahlten Ausübungspreis, lohnsteuerpflichtig	Spread, Differenz zwischen fairem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung und dem von deinen Mitarbeiter:innen gezahlten Ausübungspreis, lohnsteuerpflichtig	Spread, Differenz zwischen fairem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung und dem von deinen Mitarbeiter:innen gezahlten Ausübungspreis, lohnsteuerpflichtig
Beim Verkauf	Differenz zwischen Verkaufspreis und fairem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung, steuerlich als Kapitalgewinne, unter bestimmten Voraussetzungen mögliche steuerliche Vorteile	Differenz zwischen Verkaufspreis und fairem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung, steuerlich als Kapitalgewinne	Differenz zwischen Verkaufspreis und fairem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung, steuerlich als Kapitalgewinne

Steuerliche Vorteile für dein Team

Direkte Mitarbeiter:innen	EOR-Mitarbeiter:innen	Freelancer:innen
Es bestehen mögliche steuerliche Vorteile, diese unterliegen jedoch strengen Bedingungen und sind nicht übermäßig vorteilhaft. Vorteil 1: Steuerstundung – Der Future Financing Act (ZuFinG) erlaubt unter bestimmten Voraussetzungen die Stundung der Besteuerung von Aktienoptionen der Mitarbeiter:innen bis zum Verkauf. Diese Stundung gilt jedoch nicht, wenn die gewährten Aktien Aktien einer Muttergesellschaft außerhalb Deutschlands sind, auch nicht für deutsche Mitarbeiter:innen einer Tochtergesellschaft dieser Muttergesellschaft. Vorteil 2: Begrenzte Steuerbefreiung des Spreads – Unter bestimmten Voraussetzungen kann ein Teil des Spreads steuerfrei sein. Für Mitarbeiter:innen kann ein pauschaler Betrag vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden, wodurch die Steuerlast sinkt. Außerdem kannst du deinen Mitarbeiter:innen erlauben, Optionen vor Ablauf des Vesting‑Zeitraums auszuüben. Das kann deren Steuerlast verringern, ist aber administrativ anspruchsvoll und kann zusätzlichen Papieraufwand erfordern.	Du kannst deinen Mitarbeiter:innen erlauben, Optionen vor Ablauf des Vesting‑Zeitraums auszuüben. Das kann deren Steuerlast verringern, ist aber administrativ anspruchsvoll und kann zusätzlichen Papieraufwand bedeuten.	Du kannst deinen Mitarbeiter:innen erlauben, Optionen vor Ablauf des Vesting‑Zeitraums auszuüben. Das kann deren Steuerlast verringern, ist aber administrativ anspruchsvoll und kann zusätzlichen Papieraufwand bedeuten.

Voraussetzungen für die Nutzung von Remote Equity Advanced

Wenn du Remote Equity Advanced nutzen möchtest, um Aktienoptionen deinen in Deutschland ansässigen Mitarbeiter:innen anzubieten, muss dein oberstes Mutterunternehmen in Delaware (USA) eingetragen sein. Dein Unternehmen muss zudem privat sein – nicht börsennotiert. Dein Unternehmen darf außerdem nicht börsennotiert sein.

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