Opciones sobre acciones para empleados en Alemania

Los planes de incentivos en acciones son una forma inestimable de atraer, motivar y retener al mejor talento para tu empresa. Pero al contratar fuera de tu país, pueden volverse muy complejos.

Remote te permite ofrecer fácilmente opciones sobre acciones no cualificadas (NSO) a los miembros de tu equipo en Alemania. No tendrás complicaciones de cumplimiento normativo ni gestiones administrativas; solo simplicidad y claridad para ti y tu equipo en cada paso.

¿Qué son las NSO?

Las NSO son un tipo de plan de incentivos en acciones. Dan a los miembros de tu equipo el derecho a comprar un número determinado de acciones de tu empresa a un precio fijo, conocido como precio de ejercicio.

Esto suele ocurrir después de un período de consolidación de derechos, que normalmente se basa en el tiempo que el miembro del equipo permanece en tu empresa. Por ello, son una excelente forma de fomentar el compromiso a largo plazo y alinear a las personas con los objetivos estratégicos de tu empresa.

Quién puede recibir NSO en Alemania

	Empleados directos	Empleados Employer of Record (EOR)	Trabajadores autónomos
¿Pueden recibir NSO?	Sí	Sí	Sí
Nivel de complejidad	Medio	Medio	Medio

Es importante tener en cuenta que conceder opciones sobre acciones a trabajadores autónomos puede aumentar potencialmente tu riesgo de clasificación incorrecta en Alemania (aunque no es el factor principal). Descubre cómo Remote te protege frente a una clasificación incorrecta.

Cómo tributan las NSO en Alemania

En Alemania, las NSO tributan de la siguiente manera:

	Empleados directos	Empleados EOR	Trabajadores autónomos
En la concesión	No hay tributación en la concesión.	No hay tributación en la concesión.	No hay tributación en la concesión.
En el ejercicio	La diferencia (spread) tributa como ingresos salariales. La diferencia corresponde al valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio menos el precio de ejercicio pagado por el miembro de tu equipo.	La diferencia (spread) tributa como ingresos salariales. La diferencia corresponde al valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio menos el precio de ejercicio pagado por el miembro de tu equipo.	La diferencia (spread) tributa como ingresos salariales. La diferencia corresponde al valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio menos el precio de ejercicio pagado por el miembro de tu equipo.
En la venta	La diferencia entre el precio de venta y el valor justo de mercado de las acciones (en el momento del ejercicio) tributa como ganancias de capital. Pueden existir ciertas ventajas fiscales sujetas a condiciones.	La diferencia entre el precio de venta y el valor justo de mercado de las acciones (en el momento del ejercicio) tributa como ganancias de capital.	La diferencia entre el precio de venta y el valor justo de mercado de las acciones (en el momento del ejercicio) tributa como ganancias de capital.

¿Hay ventajas fiscales para tu equipo?

Empleados directos	Empleados EOR	Trabajadores autónomos
Hay algunas posibles ventajas fiscales, pero están sujetas a condiciones estrictas y no son muy favorables. Ventaja 1: diferimiento fiscal el Future Financing Act ("ZuFinG") permite, bajo ciertas condiciones, el diferimiento del pago de impuestos sobre las opciones sobre acciones de los empleados hasta la venta. Sin embargo, este diferimiento no es aplicable si las acciones otorgadas son acciones de una matriz fuera de Alemania (incluso para empleados alemanes de una filial de esa matriz). Ventaja 2: exención limitada sobre la diferencia en algunos casos una parte de la diferencia puede estar exenta de impuestos. Se puede deducir una cantidad fija por empleado de la renta imponible, reduciendo el impuesto a pagar. Además, puedes permitir que los miembros de tu equipo ejerzan sus opciones no consolidadas de forma anticipada (conocido como "early exercise"). Esto puede reducir potencialmente su carga fiscal, aunque los ejercicios anticipados pueden ser difíciles de gestionar y pueden requerir documentación adicional.	Puedes permitir que los miembros de tu equipo ejerzan sus opciones sobre acciones no consolidadas de forma anticipada (conocido como "early exercise"). Esto puede reducir potencialmente su carga fiscal, aunque los ejercicios anticipados pueden ser difíciles de gestionar y pueden requerir documentación adicional.	Puedes permitir que los miembros de tu equipo ejerzan sus opciones sobre acciones no consolidadas de forma anticipada (conocido como "early exercise"). Esto puede reducir potencialmente su carga fiscal, aunque los ejercicios anticipados pueden ser difíciles de gestionar y pueden requerir documentación adicional.

Requisitos para usar Remote Equity Advanced

Si quieres usar Remote Equity Advanced para ofrecer opciones sobre acciones a los miembros de tu equipo con base en Alemania, tu sociedad matriz (es decir, tu empresa matriz) debe estar constituida en Delaware (Estados Unidos). Tu empresa también debe ser privada, no cotizada en bolsa.

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