Impuesto sobre nóminas

Impuesto sobre la nómina es el porcentaje del salario de un empleado que un empresario está obligado a retener o pagar en nombre de ese empleado, y que suele destinarse a financiar programas y servicios gubernamentales.

Aunque todos los países utilizan impuestos sobre las nóminas para financiar diversas formas de seguridad social, asistencia sanitaria y otros servicios públicos, los detalles y las cantidades pueden diferir significativamente. 

Además de las retenciones del gobierno nacional, los gobiernos locales también pueden recaudar impuestos sobre las nóminas para apoyar los servicios e infraestructuras de la zona.

Componentes del impuesto sobre la nómina

Los impuestos sobre la nómina suelen desglosarse en distintas áreas, cada una de las cuales se recauda a tipos diferentes. En EEUU, por ejemplo, las autoridades fiscales recaudan:

• Seguridad social

• Medicare (cotizaciones sanitarias)

• Seguro de desempleo

• Indemnización laboral

• Seguro de invalidez

• Baja médica y familiar

• Tasas de educación o formación

¿Cómo se calcula el impuesto sobre nóminas?

Los impuestos sobre la nómina los fijan las autoridades fiscales de cada país y, en la mayoría de los casos, pueden aumentarse -o reducirse- en cualquier momento. A menudo se reparten entre el empresario y el trabajador.

Ejemplo: EEUU

En EEUU, los impuestos federales sobre las nóminas se calculan sobre la base de un porcentaje fijo de los ingresos brutos del trabajador. Los empresarios retienen los salarios imponibles de sus empleados de acuerdo con la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), que comprende los impuestos de la Seguridad Social y Medicare. 

Algunos impuestos, como la Seguridad Social y Medicare, se dividen entre el empresario y el trabajador. Otros impuestos sobre la nómina, como el impuesto federal de desempleo (FUTA), los paga el trabajador.

Los impuestos estatales sobre las nóminas pueden variar. Por ejemplo, California deduce el seguro estatal de invalidez (SDI) de los salarios imponibles de los empleados, mientras que Illinois tiene tipos fijos para recaudar el impuesto sobre la renta. Algunos estados, como Florida, no tienen ningún impuesto estatal sobre la renta. 

Las tasas del seguro de desempleo estatal también están financiadas por la empresa, y pueden variar en función del sector y la experiencia de la empresa.

Además, algunas localidades -como la ciudad de Nueva York- imponen impuestos sobre las nóminas a nivel municipal. Pueden ser pagadas por el trabajador o por el empresario.

Ten en cuenta que, en EE:

• Los empresarios no pagan ninguna parte del impuesto sobre la renta federal, estatal o local del trabajador.

• Las empresas deben deducir el importe correcto del impuesto sobre la renta de las nóminas de los empleados basándose en la información del formulario W-4.

• Los impuestos sobre la renta se determinan mediante un sistema fiscal progresivo, en el que los ingresos brutos anuales y la situación fiscal son factores clave.

• Los impuestos sobre la renta varían en función del gobierno estatal y local del residente.

Otros ejemplos

En el Reino Unido: En el Reino Unido, la mayoría de los empresarios deben calcular y remitir los impuestos sobre las nóminas a través del sistema nacional Pay As You Earn (PAYE). Los empresarios pagan cotizaciones a la Seguridad Social a un tipo del 15,05% sobre los ingresos que superan un determinado umbral, y los trabajadores también cotizan una parte de sus ingresos -normalmente en torno al 12%- en función de su nivel de ingresos.

Alemania: En Alemania, el impuesto sobre la nómina incluye las cotizaciones al seguro de enfermedad, desempleo, pensiones y asistencia. El total se divide a partes iguales entre empresario y trabajador, pagando cada uno aproximadamente la mitad del tipo medio total del 40%.

México: Los tipos del impuesto sobre nóminas de los empresarios en México oscilan entre el 1% y el 3% y son emitidos por cada estado, aplicándose el porcentaje sobre la nómina total de la empresa. Los tipos federales varían entre el 2% y el 35%, aproximadamente, en función del nivel de ingresos del trabajador, y los retira directamente la empresa.

¿Hay algún otro coste o requisito de la nómina?

Además de los impuestos estándar sobre las nóminas y el impuesto sobre la renta, los empresarios tienen otros costes y responsabilidades administrativas relacionados con las nóminas.

Considera la posibilidad de utilizar el análisis de nóminas para informar tu proceso. Más allá de los informes de nóminas tradicionales, pueden ayudarte a comprender mejor tus costes salariales, mantener el cumplimiento y reducir la probabilidad de errores.

Costes salariales obligatorios

En algunos casos, los empresarios pueden tener que tener en cuenta costes salariales adicionales, como:

• Cotizaciones a las prestaciones empresariales

• Seguro de desempleo

• Seguro de accidentes laborales

• Embargos de salarios por orden judicial

Prestaciones opcionales

Las prestaciones opcionales se dejan a discreción del empresario, aunque algunas de las que se enumeran a continuación pueden ser obligatorias en función de la ubicación del empresario.

Dependiendo de la legislación de tu país, las prestaciones opcionales incluyen las siguientes:

• Planes de jubilación

• Planes de pensiones

• Baja por enfermedad o vacaciones pagadas

• Prestaciones sanitarias adicionales, incluidas la visión y la atención dental

• Primas y opciones sobre acciones

• Seguro de vida e invalidez

• Apoyo a la salud mental

• Iniciativas de bienestar, como inscribirse en un gimnasio o recibir formación sobre la vida y la carrera profesional

• Ayudas para conciliar la vida laboral y familiar, como ayudas para el cuidado de los hijos o el transporte