給与税

給与税 は、従業員の給与のうち、雇用主がその従業員に代わって源泉徴収または納付することが義務付けられている割合のことで、通常、政府のプログラムやサービスの財源に充てられます。

社会保障、医療、その他の公共サービスを支えるために、どの国でも給与税が使われていますが、その内容や金額は大きく異なります。 

国の源泉徴収に加え、地方自治体が地域のサービスやインフラを支えるために給与税を徴収することもあります。

給与税の構成要素

給与税は通常、異なる分野に分けられ、それぞれ異なる税率で徴収されます。例えばアメリカでは、税務当局が徴収します：

• 社会保障
• メディケア（医療保険料）
• 失業保険
• 労働者災害補償
• 障害保険
• 家族・医療休暇
• 教育訓練費

給与税はどのように計算されますか？

給与税は各国の税務当局によって設定され、ほとんどの場合、いつでも引き上げ、または引き下げることができます。多くの場合、雇用者と被雇用者の間で折半されます。

例：アメリカ

米国では、連邦給与税は従業員の総所得の一定割合に基づいて計算されます。雇用主は、社会保障税とメディケア税からなる連邦保険拠出法（FICA）に従い、従業員の課税対象賃金を源泉徴収します。 

ソーシャルセキュリティーやメディケアなど、一部の税金は雇用者と被雇用者で折半します。連邦失業税（FUTA）など、その他の給与税は従業員が支払います。

州の給与税は様々です。例えば、カリフォルニア州では州障害保険（SDI）を従業員の課税対象賃金から控除し、イリノイ州では所得税の課税率を一律としています。フロリダのように州所得税がまったくない州もあります。 

州の失業保険料率も雇用者負担であり、雇用者の業種や経験によって異なります。

さらに、ニューヨーク市など一部の自治体では、市レベルの給与税を課しています。従業員負担と雇用者負担があります。

アメリカでは

• 雇用主は従業員の連邦、州、地方の所得税の一部を負担することはありません。
• 企業は、W-4フォームの情報に基づいて、従業員の給与から正しい所得税額を控除する必要があります。
• 所得税は累進課税制度によって決定され、年間総所得と申告資格が重要な要素となります。
• 所得税は居住者の州および地方自治によって異なります。

その他の例

英国 ：英国では、ほとんどの雇用主は国のPay As You Earn (PAYE)システムを通じて給与税を計算し、送金しなければなりません。雇用主は、一定の基準以上の所得に対して15.05％の税率で国民保険料を負担し、従業員も所得水準に応じて所得の一部（通常は約12％）を負担します。

ドイツ ：ドイツでは、給与税には健康保険、失業保険、年金、介護保険への拠出金が含まれます。合計額は雇用者と被雇用者で均等に分配され、それぞれが平均40％の合計額の約半分を負担します。

メキシコ ：メキシコの雇用者給与税の税率は1％から3％の間で、各州によって発行され、その割合は企業の給与総額に適用されます。連邦税率は従業員の所得水準に応じて約2％から35％まで変動し、雇用主が直接引き落とします。

他に給与計算の費用や要件はありますか？

一般的な給与税や所得税に加え、ビジネスオーナーには給与に関するその他のコストや管理責任があります。

給与分析 を使用して、プロセスに情報を提供することを検討してください。従来の給与報告だけでなく、給与コストの把握、コンプライアンスの維持、エラーの可能性の低減にも役立ちます。

給与支払義務費用

場合によっては、雇用主は以下のような追加的な給与負担を念頭に置く必要があります：

• 雇用者給付拠出金
• 失業保険
• 労災保険
• 裁判所命令 賃金差し押さえ

オプション特典

オプショナル・ベネフィットは雇用主の裁量に任されていますが、雇用主の所在地によっては以下のようなものが義務付けられている場合もあります。

あなたの国の法律にもよりますが、オプションの特典には以下のようなものがあります：

• 退職金制度
• 年金制度
• 有給休暇
• 視力および歯科を含むその他の医療給付
• 賞与およびストック・オプション
• 生命保険および障害保険
• メンタルヘルス支援
• ジム会員やライフ/キャリア・コーチングなどのウェルネス・イニシアチブ
• 育児や交通費補助などのワーク・ライフ・バランス支援