Impôt sur les salaires

L'impôt sur les salaires est le pourcentage du salaire d'un employé qu'un employeur est tenu de retenir ou de payer au nom de cet employé, et qui est généralement utilisé pour financer les programmes et services gouvernementaux.

Tous les pays utilisent les charges sociales pour financer diverses formes de sécurité sociale, de soins de santé et d'autres services publics, mais les détails et les montants peuvent varier de manière significative. 

Outre les retenues du gouvernement national, les gouvernements locaux peuvent également percevoir des impôts sur les salaires pour soutenir les services et les infrastructures de la région.

Composantes de l'impôt sur les salaires

Les charges sociales sont généralement réparties en différents domaines, chacun d'entre eux étant perçu à des taux différents. Aux États-Unis, par exemple, les autorités fiscales collectent des fonds :

• Sécurité sociale

• Medicare (contributions aux soins de santé)

• Assurance chômage

• Indemnisation des travailleurs

• Assurance invalidité

• Congé familial et médical

• Prélèvements sur l'éducation ou la formation

Comment l'impôt sur les salaires est-il calculé ?

Les charges sociales sont fixées par les autorités fiscales de chaque pays et, dans la plupart des cas, peuvent être augmentées - ou réduites - à tout moment. Ils sont souvent partagés entre l'employeur et l'employé.

Exemple : Les États-Unis

Aux États-Unis, les charges sociales fédérales sont calculées sur la base d'un pourcentage fixe du revenu brut du salarié. Les employeurs retiennent les salaires imposables de leurs employés conformément à la loi fédérale sur les cotisations d'assurance (FICA), qui comprend les impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie. 

Certains impôts, tels que la sécurité sociale et l'assurance maladie, sont partagés entre l'employeur et l'employé. D'autres charges sociales, telles que l'impôt fédéral sur le chômage (FUTA), sont payées par le salarié.

Les charges sociales peuvent varier d'un État à l'autre. Par exemple, la Californie déduit l'assurance invalidité de l'État (SDI) du salaire imposable des employés, tandis que l'Illinois applique des taux forfaitaires pour le prélèvement de l'impôt sur le revenu. Certains États, comme la Floride, n'ont pas d'impôt sur le revenu. 

Les taux d'assurance chômage de l'État sont également financés par l'employeur et peuvent varier en fonction du secteur d'activité et de l'expérience de l'employeur.

En outre, certaines localités, comme la ville de New York, imposent des taxes sur les salaires au niveau de la ville. Ils peuvent être payés par l'employé ou par l'employeur.

Il convient de noter qu'aux États-Unis :

• Les employeurs ne paient aucune partie de l'impôt fédéral, étatique ou local sur le revenu d'un employé.

• Les entreprises sont tenues de déduire le montant exact de l'impôt sur le revenu des salaires de leurs employés sur la base des informations contenues dans le formulaire W-4.

• L'impôt sur le revenu est déterminé par un système d'imposition progressif, dont les facteurs clés sont le revenu annuel brut et le statut de contribuable.

• L'impôt sur le revenu varie en fonction de l'état et de la gouvernance locale du résident.

Autres exemples

Le Royaume-Uni : Au Royaume-Uni, la plupart des employeurs doivent calculer et verser les charges sociales dans le cadre du système national Pay As You Earn (PAYE). Les employeurs paient des cotisations d'assurance nationale au taux de 15,05 % sur les revenus dépassant un certain seuil, tandis que les employés versent également une partie de leur salaire - généralement autour de 12 % - en fonction de leur niveau de revenu.

Allemagne: En Allemagne, l'impôt sur les salaires comprend les cotisations à l'assurance maladie, à l'assurance chômage, à l'assurance retraite et à l'assurance dépendance. Le total est réparti de manière égale entre l'employeur et l'employé, chacun payant environ la moitié du taux moyen de 40 %.

Mexique : Les taux d'imposition sur les salaires des employeurs au Mexique varient de 1 % à 3 % et sont fixés par chaque État, le pourcentage étant appliqué à la masse salariale totale de l'entreprise. Les taux fédéraux varient d'environ 2 % à 35 % en fonction du niveau de revenu de l'employé et sont directement prélevés par l'employeur.

Existe-t-il d'autres coûts ou exigences en matière de paie ?

Outre les charges sociales et l'impôt sur le revenu, les propriétaires d'entreprise doivent assumer d'autres coûts et responsabilités administratives liés à la paie.

Envisagez d'utiliser l'outil d'analyse de la paie pour éclairer votre processus. Au-delà des rapports de paie traditionnels, ils peuvent vous aider à mieux comprendre vos coûts salariaux, à maintenir la conformité et à réduire la probabilité d'erreurs.

Coûts salariaux obligatoires

Dans certains cas, les employeurs doivent tenir compte de coûts salariaux supplémentaires, tels que

• Contributions de l'employeur aux avantages sociaux

• Assurance chômage

• Assurance accidents du travail

• Saisie-arrêt sur salaire ordonnée par un tribunal

Prestations facultatives

Les prestations facultatives sont laissées à la discrétion de l'employeur, bien que certaines des prestations énumérées ci-dessous puissent être obligatoires en fonction de la situation géographique de l'employeur.

En fonction de la législation en vigueur dans votre pays, les garanties optionnelles peuvent être les suivantes :

• Régimes de retraite

• Régimes de pension

• Congés de maladie ou de vacances payés

• Prestations de santé supplémentaires, y compris les soins de la vue et les soins dentaires

• Primes et options d'achat d'actions

• Assurance vie et invalidité

• Soutien à la santé mentale

• Initiatives en faveur du bien-être, telles que l'abonnement à un centre de remise en forme ou le coaching de vie/de carrière

• Des aides pour concilier vie professionnelle et vie privée, telles que des subventions pour la garde d'enfants ou le transport