Loonbelasting

Loonbelasting is het percentage van het salaris van een werknemer dat een werkgever moet inhouden of betalen namens die werknemer, en dat meestal wordt gebruikt om overheidsprogramma's en -diensten te financieren.

Hoewel alle landen loonbelastingen gebruiken om verschillende vormen van sociale zekerheid, gezondheidszorg en andere openbare diensten te ondersteunen, kunnen de details en bedragen aanzienlijk verschillen. 

Naast inhoudingen door de nationale overheid kunnen lokale overheden ook loonbelastingen innen om diensten en infrastructuur in het gebied te ondersteunen.

Bestanddelen van de loonbelasting

Loonbelastingen worden meestal onderverdeeld in verschillende gebieden, die elk tegen verschillende tarieven worden geïnd. In de VS bijvoorbeeld int de belastingdienst:

• Sociale zekerheid

• Medicare (bijdragen gezondheidszorg)

• Werkloosheidsverzekering

• Werknemerscompensatie

• Arbeidsongeschiktheidsverzekering

• Gezins- en medisch verlof

• Onderwijs- of opleidingsheffingen

Hoe wordt loonbelasting berekend?

Loonbelastingen worden vastgesteld door de belastingdienst van elk land en kunnen in de meeste gevallen op elk moment worden verhoogd - of verlaagd. Ze worden vaak verdeeld tussen de werkgever en de werknemer.

Voorbeeld: De VS

In de VS wordt de federale loonbelasting berekend op basis van een vast percentage van het bruto-inkomen van een werknemer. Werkgevers houden het belastbare loon van hun werknemers in volgens de Federal Insurance Contributions Act (FICA), bestaande uit sociale zekerheid en Medicare belastingen. 

Sommige belastingen, zoals sociale zekerheid en Medicare, worden gedeeld door de werkgever en de werknemer. Andere loonbelastingen, zoals de federale werkloosheidsbelasting (FUTA) worden betaald door de werknemer.

De loonbelastingen kunnen per staat verschillen. Californië houdt bijvoorbeeld de arbeidsongeschiktheidsverzekering van de staat (SDI) in op het belastbare loon van werknemers, terwijl Illinois vaste tarieven heeft voor het heffen van inkomstenbelasting. Sommige staten, zoals Florida, hebben helemaal geen inkomstenbelasting. 

De werkloosheidsverzekering van de staat wordt ook door de werkgever gefinancierd en kan variëren afhankelijk van de bedrijfstak en ervaring van de werkgever.

Daarnaast heffen sommige gemeenten - zoals New York City - loonbelastingen op stadsniveau. Deze kunnen zowel door werknemers als door werkgevers worden betaald.

Merk op dat in de VS:

• Werkgevers betalen geen deel van de federale, staats- of lokale inkomstenbelasting van een werknemer.

• Bedrijven zijn verplicht om het juiste bedrag aan inkomstenbelasting in te houden op het loonstrookje van hun werknemers op basis van de informatie op het W-4 formulier.

• Inkomstenbelastingen worden bepaald door een progressief belastingsysteem, waarbij het bruto jaarinkomen en de status van belastingplichtige de belangrijkste factoren zijn.

• Inkomstenbelastingen variëren op basis van de staat en het lokale bestuur van de inwoner.

Andere voorbeelden

Het Verenigd Koninkrijk: In het Verenigd Koninkrijk moeten de meeste werkgevers loonheffingen berekenen en afdragen via het nationale Pay As You Earn (PAYE) systeem. Werkgevers betalen een premie volksverzekeringen van 15,05% over inkomsten boven een bepaalde drempel, terwijl werknemers ook een deel van hun inkomsten afdragen - meestal ongeveer 12% - afhankelijk van hun inkomensniveau.

Duitsland: In Duitsland omvat de loonbelasting ook bijdragen aan ziektekosten-, werkloosheids-, pensioen- en zorgverzekeringen. Het totaal wordt gelijk verdeeld tussen werkgever en werknemer, waarbij elk ongeveer de helft van het gemiddelde tarief van 40% betaalt.

Mexico: De loonbelasting voor werkgevers in Mexico varieert van 1% tot 3% en wordt door elke staat bepaald, waarbij het percentage wordt toegepast op de totale loonlijst van het bedrijf. De federale tarieven variëren van ongeveer 2% tot 35% op basis van het inkomensniveau van de werknemer, en worden direct opgenomen door de werkgever.

Zijn er nog andere loonkosten of vereisten?

Naast de standaard loonbelasting en inkomstenbelasting hebben bedrijfseigenaren nog andere kosten en administratieve verantwoordelijkheden met betrekking tot salarisadministratie.

Overweeg het gebruik van payroll analytics om je proces te informeren. Naast de traditionele salarisrapportage kunnen ze je helpen om een beter inzicht te krijgen in je salariskosten, de naleving ervan te handhaven en de kans op fouten te verkleinen.

Verplichte loonkosten

In sommige gevallen moeten werkgevers rekening houden met extra loonkosten, zoals:

• Werkgeversbijdragen

• Werkloosheidsverzekering

• Werknemerscompensatieverzekering

• loonbeslag onder gerechtelijk bevel

Optionele voordelen

Optionele voordelen worden aan de werkgever overgelaten, hoewel sommige van de onderstaande voordelen verplicht kunnen zijn, afhankelijk van de locatie van de werkgever.

Afhankelijk van de wetgeving in je land zijn de volgende optionele voordelen mogelijk:

• Pensioenregelingen

• Pensioenregelingen

• Betaald ziekte- of vakantieverlof

• Extra gezondheidsvoordelen, waaronder visie en tandheelkunde

• Bonussen en aandelenopties

• Levens- en arbeidsongeschiktheidsverzekering

• Ondersteuning geestelijke gezondheid

• Wellness-initiatieven, zoals lid worden van een sportschool of levens-/loopbaancoaching

• Ondersteuning bij het combineren van werk en privé, zoals kinderopvang of vervoerssubsidies