¿Qué es una entidad excluida?

En EE.UU., entidad no declarada se refiere a cualquier empresa de un solo propietario que esté exenta a efectos fiscales federales. Este tipo de entidad se considera una entidad canalizadora, lo que significa que sus beneficios y pérdidas se transfieren a ti como propietario a efectos fiscales. Es un tipo de clasificación que da el Servicio de Impuestos Internos (IRS) a determinados tipos de entidades empresariales.

En el caso de las entidades excluidas, todos los ingresos, deducciones y créditos de la empresa se declaran directamente en la declaración de la renta del propietario, en lugar de en una declaración de la renta empresarial independiente. Hacienda no tiene en cuenta la entidad empresarial y la trata como una extensión de las finanzas del propietario. De hecho, cuando una SRL tiene un solo propietario o socio, Hacienda la clasifica automáticamente como entidad no considerada, a menos que el propietario decida que se trate de otro modo.

El tipo más común de entidad no considerada es la sociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SMLLC). Esto significa que sólo hay un propietario que dirige la LLC, en lugar de un grupo de individuos. Los empresarios individuales que deciden crear una empresa tienen tres opciones principales entre las que elegir:

• Empresa individual

• Corporación

• LLC

Tanto la empresa individual como la SRL unipersonal se consideran automáticamente entidades no consideradas a efectos fiscales. Todos los ingresos y gastos pasan al empresario en su declaración de la renta individual. Sin embargo, la LLC ofrece protecciones legales y flexibilidad adicionales en comparación con una empresa individual.

Una empresa clasificada como sociedad de tipo C tributará como una entidad separada del propietario. La sociedad tributará por cualquier ingreso, al igual que cualquier indemnización pagada al propietario. Esto se denomina "doble imposición", porque tanto la empresa como el propietario tributarán como entidades distintas.

Sin embargo, si la empresa cumple los requisitos para obtener el estatus de sociedad de tipo S, todas las obligaciones fiscales pasan al propietario, que debe pagarlas en su declaración de la renta personal.

Hay dos opciones menos conocidas para constituir una entidad no considerada: Las filiales S (QSub) y las filiales REIT. Son formas especializadas de entidades excluidas que se crean con fines específicos.

Una QSub es una filial de una S-Corporation que se reconoce como entidad no considerada. La estructura de propiedad no se ve afectada, pero permite a la empresa matriz tener entidades separadas a efectos de responsabilidad. Una filial REIT es creada por un Fondo de Inversión Inmobiliaria (REIT) para mantener sus activos inmobiliarios sin exponerlos a obligaciones fiscales a nivel de REIT.

La contratación internacional complica la declaración de impuestos de las entidades excluidas. Es posible que tengas que rellenar documentación adicional, como el formulario W8-BEN, para determinar los tipos impositivos específicos de los empleados internacionales.

Dependiendo de lo que quieras conseguir, la constitución de una entidad no considerada tiene una serie de ventajas e inconvenientes.

Ventajas

Una de las principales ventajas para los empresarios es la simplificación del proceso de declaración de la renta. En lugar de declarar impuestos tanto para ti como para tu empresa, todos los gastos e ingresos se declaran en tu declaración de la renta personal. Esto puede ahorrar tiempo y dinero en comparación con la presentación de impuestos empresariales por separado. También puede eliminar los errores humanos al presentar varias declaraciones de la renta.

Otra ventaja es la protección de responsabilidad adicional que recibes al constituir una LLC o una S-Corporation. Aunque decidas prescindir de las entidades y tributar en tu declaración personal, sigues disfrutando de la protección jurídica adicional que proporcionan las entidades en virtud de su estructura organizativa.

Estructurar un negocio como entidad no considerada también significa no constituir una sociedad anónima, lo que te permite evitar la doble imposición. Como sociedad de tipo C, tendrías que presentar dos declaraciones de la renta distintas, una para ti y otra para tu empresa, lo que supondría más dinero para Hacienda.

Desventajas

El dinero que te ahorrarás con una entidad no considerada puede no merecer la pena a largo plazo si intentas reunir capital adicional. Tener una entidad sin personalidad jurídica significa que el capital de tu empresa está vinculado a tus finanzas personales. Los inversores potenciales pueden recelar de invertir en una estructura que no separa sus activos.

En el mismo sentido, las instituciones bancarias pueden dudar más a la hora de ampliar sus líneas de crédito a las empresas si las finanzas no están separadas del propietario, porque crea más riesgo para los bancos. Esto limitará gravemente la financiación para futuras operaciones o crecimiento.

También tienes que ser consciente de la protección de responsabilidad de la estructura organizativa que elijas. En algunos estados, las LLC de un solo miembro no reciben el mismo nivel de protección de responsabilidad que las LLC de varios miembros. Esto puede exponer potencialmente tus bienes personales a las deudas y responsabilidades de la empresa.

Dado que varios estados tienen diferentes leyes que regulan las LLC y las entidades empresariales, es importante que investigues tus mejores opciones y elijas una estructura que se ajuste a las necesidades, objetivos y circunstancias de tu empresa.