Ansässige Ausländerin

Laut dem Internal Revenue Service (IRS) ist ein Alien jemand, der in den USA lebt, aber kein US-Bürger ist. Für Einkommenssteuerzwecke können Ausländer entweder als ansässige Ausländer oder als nicht ansässige Ausländer eingestuft werden. Die Beschäftigten sollten wissen, wie sie eingestuft werden, da sich dies auf die Berechnung ihrer Steuern auswirkt. 

Ein nicht ansässiger Ausländer ist jemand, der nicht die volle Staatsbürgerschaft besitzt und auch keinen der beiden Tests besteht, die als Green-Card-Test und Substantial Presence-Test bekannt sind. 

Ein gebietsansässiger Ausländer ist dagegen ein Ausländer, der einen der beiden oben genannten Tests erfüllt. Ein ansässiger Ausländer kann ein Daueraufenthaltsberechtigter sein, ein bedingter Aufenthaltsberechtigter mit einer zweijährigen Green Card oder ein zurückkehrender Daueraufenthaltsberechtigter.

Der Green Card Test

Eine Green Card, auch bekannt als Permanent Resident Card, ist eine Genehmigung der US-Regierung für Einwanderer, sich im Land aufzuhalten und zu arbeiten. Für Steuerzwecke gelten Personen als gebietsansässige Ausländer, wenn sie ihren ständigen Wohnsitz rechtmäßig haben. Diese Unterscheidung erfüllt den Green-Card-Test, der bedeutet, dass dauerhaft ansässige Personen - sowie alle, die eine Green Card für das laufende Steuerjahr oder das vorherige Steuerjahr besitzen - als ansässige Ausländer gelten. 

Der Test der wesentlichen Präsenz

Wenn eine Person in einem bestimmten Steuerjahr eine wesentliche Präsenz in den USA hatte, kann sie als ansässiger Ausländer gelten und für dieses Steuerjahr weltweite Einkommenssteuern zahlen. 

Um den Substantial Presence Test zu erfüllen und für ein bestimmtes Steuerjahr als ortsansässiger Ausländer behandelt zu werden, muss sich eine Person für einen bestimmten Zeitraum physisch in den USA aufgehalten haben: 

• 31 Tage im Kalenderjahr, und

• 183 Tage während des Dreijahreszeitraums, einschließlich des laufenden Jahres und der beiden vorangegangenen Jahre. 

Für den Substantial Presence Test wird die folgende Zeit nicht gezählt:

• Pendeltage aus Kanada oder Mexiko, wenn der Arbeitnehmer mindestens 75 % der Arbeitstage während einer Arbeitsperiode im laufenden Jahr pendelt. 

• Transitzeiten durch die USA von weniger als 24 Stunden.

• Zeit, die du als Besatzungsmitglied eines ausländischen Schiffes in den USA verbracht hast.

• Tage, an denen ein Arbeitnehmer aufgrund eines medizinischen Problems im Land festsaß.

• Tage während der Freistellung. Ausgenommen sind Regierungsangehörige mit einem A- oder G-Visum, Lehrkräfte mit einem J- oder Q-Visum, Studenten, die sich vorübergehend mit einem F-, J-, M- oder Q-Visum aufhalten, sowie Sportler, die an Wohltätigkeitsveranstaltungen teilnehmen. 

Der Substantial Presence Test gilt nicht für den US-Luftraum, die US-Besitzungen oder die US-Territorien. Der Substantial Presence Test umfasst alle 50 Bundesstaaten, den District of Columbia, die US-Gewässer und den Meeresboden sowie die an die US-Hoheitsgewässer angrenzenden Gebiete, in denen die USA nach internationalem Recht das Recht haben, nach natürlichen Ressourcen zu suchen.

Der Hauptunterschied zwischen gebietsansässigen und nicht-gebietsansässigen Ausländern besteht darin, wie sie besteuert werden. Nicht ansässige Ausländer werden von der IRS nicht für ihr weltweites Einkommen besteuert. Sie sind Bürger anderer Länder und zahlen daher in ihrem Heimatland Steuern. Allerdings schulden sie dem Finanzamt Steuern auf ihr in den USA erzieltes Einkommen. Nicht ansässige Ausländer melden ihre Steuern auf dem Formular 1040-NR.

Ausländer mit Wohnsitz in den USA werden genauso besteuert wie US-Bürger. Sie schulden Steuern auf alle Einkünfte, die sie in den USA erzielen, sowie auf ihre weltweiten Einkünfte. Ansässige Ausländer melden ihr Einkommen auf dem Formular 1040. Steuererklärungen müssen jedes Jahr bis zum 15. April für das vorangegangene Steuerjahr abgegeben werden.

Weder gebietsansässige noch gebietsfremde Ausländer sind berechtigt, für ein US-Unternehmen zu arbeiten, bis ihr Arbeitgeber das Formular I-9 eingereicht hat. Dieses Formular bestätigt die Identität des Arbeitnehmers und seine Berechtigung, in den USA zu arbeiten. 

Auch die Arbeitgeber müssen sich der internationalen Arbeitsgesetze bewusst sein und diese jederzeit einhalten. So wird sichergestellt, dass deine Beschäftigten, einschließlich der ausländischen Staatsangehörigen, fair behandelt werden und ihre Steuern ordnungsgemäß abgeführt werden. Viele Organisationen arbeiten mit einem Employer of Record (EOR) zusammen, um sicherzustellen, dass sie die lokalen und ausländischen Gesetze einhalten.