無視法人とは何か？

無視法人とは何か？

米国では、Disregarded Entityとは、連邦税が免除される単独所有のビジネスを指す。このタイプの事業体はパス・スルー事業体とみなされ、その利益と損失は、税務上、所有者であるあなたに引き継がれることを意味する。これは、内国歳入庁（IRS）が特定の種類の事業体に与える分類の一種である。

否認事業体の場合、事業所得、控除、控除はすべて、別途事業税申告書ではなく、所有者の確定申告書に直接報告される。IRSは事業体を無視し、オーナーの財務の延長として扱う。実際、LLCのオーナーやメンバーが一人しかいない場合、オーナーが別扱いを選択しない限り、IRSは自動的にLLCを無視事業体に分類する。

最も一般的な無視事業体は、一人有限責任会社（SMLLC）である。つまり、LLC を運営するオーナーは一人であり、個人のグループではない。起業を選択する個人事業主には、主に3つの選択肢がある：

• 個人事業主
• 株式会社
• LLC

個人事業も一人LLCも、税務上は自動的に無視される事業体とみなされる。すべての収入と経費は、事業主の個人確定申告に反映される。しかし、LLCは、個人事業と比べて、さらなる法的保護と柔軟性を提供する。

C-コーポレーションに分類される事業は、オーナーとは別の事業体として課税される。法人は、オーナーに支払われる報酬と同様に、所得に対して課税される。これは「二重課税」と呼ばれるもので、事業とオーナーの双方が別々の事業体として課税されるからだ。

しかし、事業がS-コーポレーションの資格を得た場合、すべての納税義務はオーナーに引き継がれ、オーナー個人の確定申告で支払うことになる。

あまり知られていないが、無視事業体を設立するための2つの選択肢がある：S子会社（QSub）とREIT子会社である。これらは、特定の目的のために設立された、特殊な形態の無視される事業体である。

QSubは、S-コーポレーションの子会社で、無視される事業体として認識される。所有形態に影響はないが、親会社が責任上、別個の事業体を持つことができる。REIT子会社は、不動産投資信託（REIT）が、REITレベルでの納税義務を負わせることなく不動産資産を保有するために設立される。

国際的な雇用は、無視された事業体の税務申告を複雑にする。外国人従業員に対する特定の税率を決定するために、W8-BENフォームなどの追加書類の記入を求められる場合があります。

無視事業体のメリットとデメリットは？

何を達成したいかによって、無視された事業体を設立することには多くの利点と欠点がある。

メリット

経営者にとっての主なメリットのひとつは、税務申告手続きが簡素化されることだ。個人と事業の両方の税金を申告する代わりに、すべての経費と所得を個人の確定申告で申告する。これにより、個別に事業税を申告するよりも時間と費用を節約できる可能性がある。また、複数の確定申告を行う際の人的ミスをなくすこともできる。

もう一つの利点は、LLC や S-Corporation を設立することにより、追加的な責任保護が受けられることである。事業体を無視し、個人の申告で税金を申告することを選択したとしても、事業体が組織構造上提供する追加的な法的保護を享受することができる。

無視事業体としてビジネスを構築するということは、C-コーポレーションを設立しないということでもあり、二重課税を避けることができる。C-コーポレーションでは、自分用と事業用の2つの申告書を提出する必要があり、結果としてIRSの負担が増えることになる。

デメリット

追加資本を調達しようとする場合、無視された事業体によって節約できる資金は、長期的には割に合わないかもしれない。無視された事業体を持つということは、事業の資本があなた個人の財政と結びついていることを意味する。潜在的な投資家は、資産を分離しない構造への投資を警戒するかもしれない。

同じ点で、経営者から資金が切り離されていない場合、銀行にとってリスクが高くなるため、銀行機関は事業信用枠の拡大をためらう可能性がある。これでは、将来の事業や成長のための資金調達が著しく制限される。

また、選択した組織体制における責任保護についても留意する必要がある。州によっては、単一メンバーLLCは複数メンバーLLCと同レベルの責任保護を受けられない。その結果、個人資産が事業上の負債や債務にさらされる可能性がある。

様々な州でLLCや事業体に関する準拠法が異なるため、最適な選択肢を調査し、ビジネスのニーズ、目標、状況に沿った構造を選択することが重要である。