비거주 외국인이란 무엇인가요?

미국에서 비거주 외국인은 미국 시민권자나 미국 국적자가 아니며 미국 내 납세자 자격이 없는 사람을 말합니다. 여기에는 영주권 테스트를 통과하지 못하거나 국세청(IRS)의 실질적 거주지 테스트를통과하지 못한 사람도 포함됩니다.

비거주 외국인은 일반적으로 J-1 또는 F-1 비자와 같은 비이민 비자로 미국에 일시적으로 체류하는 경우가 많습니다. 외국인 유학생, 학업 프로그램에 참여하는 개인, 비거주 계약자가 이 범주에 속합니다. 비거주 외국인도 납세자 지위가 다르며 일반적으로 메디케어 및 사회 보장에 대한 FICA 기여금을 납부하지 않습니다.

비거주 외국인은 허가를 받은 후에만 미국에서 일할 수 있습니다. I-9 직원 자격 확인 양식을 작성하여 이를 요청할 수 있습니다.

조직과 개인은 미국 법률을 준수하기 위해 비거주 외국인의 권리, 지위 및 납세 의무를 이해해야 합니다. 규정을 준수하지 않으면 금전적 벌금, 잘못된 세금 납부 및 법적 문제가 발생할 수 있습니다.

과세는 비거주 외국인 지위와 관련하여 가장 큰 혼란을 야기하는 분야 중 하나입니다. IRS에 따르면 비거주 외국인은 특정 납세자 신분을 가지며 거주자와는 별도의 세금 규정이 적용됩니다.

일반적으로 이는 수행되는 사업에 따라 거주자 세율 또는 고정 세율로 미국 소득에 대해 과세한다는 것을 의미합니다. 예를 들어, 비거주 독립 계약자는 미국 소득에 대해 30%의 고정 세율을 납부합니다. 그러나 비거주 외국인의 경우 세금 공제 및 세액 공제 혜택이 제한될 수 있습니다. 근로 소득 세액 공제(EITC) 또는 미국 기회 세액 공제(AOTC)와 같은 특정 세금 혜택을 신청할 수 없습니다.

거주 외국인 배우자가 있는 비거주 외국인은 공동으로 세금을 신고할 수 있습니다. 과세 연도 말에 배우자는 세금 목적상 거주 외국인으로 취급되도록 선택할 수 있습니다. 이 경우 부부 합산 신고 상태의 양식 1040을 사용하여 세금을 신고해야 합니다. 미국을 출국할 때는 1040-C 양식을 제출해야 합니다.

비거주 외국인이 전년도에 미국에서 무역 또는 사업을 수행했거나 원천 징수되지 않은 미국 소득이 있는 경우 세금을 신고해야 합니다. 세금 환급을 신청하거나 세금 공제 혜택을 받으려는 비거주 외국인도 소득세 신고서를 제출해야 합니다.

앞서 언급했듯이 비거주 외국인은 일반적으로 사회보장세 및 메디케어 세금이 부과되지 않지만 다른 연방 및 주 세금의 적용을 받을 수 있습니다.

미국 고용주가 비거주 외국인을 합법적으로 고용하려면 고용주는 관련 이민법 및 규정을 준수해야 합니다. 여기에는 비거주 외국인의 국내 취업 자격을 확인하고 비자 요건을 준수하는 것이 포함됩니다. 또한 고용주는 세금을 원천징수하고 정부 기관에 대한 보고 의무를 준수해야 합니다. 

필요한 서류는 다음과 같습니다:

• I-9 양식을 통한 미국 내 취업 허가

• 귀화 증명서

• 만료되지 않은 임시 거주 카드

• 사회보장번호(SSN)

• 운전면허증 또는 주 또는 연방 정부에서 발급한 신분증

• 출생 증명서 원본

특히 비거주 외국인 고용과 관련된 복잡한 세금 문제와 관련하여 규정 준수를 탐색하는 것은 까다로울 수 있습니다. 고용주는 해당되는 경우 조세 조약을 준수해야 합니다. 전 세계적으로 원격 근무 직원을 고용하는 경우, 해외에 법인을 설립해야 하는 고정 사업장 지위가 발동되지 않도록 주의해야 합니다. 기록 고용주 서비스를 사용하면 고용주가 이러한 위험을 피하는 데 도움이 될 수 있습니다.

어려움에도 불구하고 비거주 외국인을 고용하는 것은 고용주에게 여러 가지 이점을 가져다 줄 수 있습니다. 여기에는 더 넓은 인재 풀과 다양한 기술 세트에 대한 접근이 포함됩니다. 오퍼링은 또한 최고의 인재를 유치하는 데 도움이 될 수 있습니다.