¿Qué es un extranjero no residente?

¿Qué es un extranjero/a no residente?

En EE. UU., un extranjero/a no residente es cualquier persona que no tenga la ciudadanía estadounidense o la nacionalidad estadounidense y no reúna los requisitos para ser residente fiscal en EE. UU. Esto incluye a cualquier persona que no cumpla la prueba de tarjeta verde o supere la prueba de presencia sustancial del Servicio de Ingresos Internos (IRS).

Los extranjeros no residentes suelen estar temporalmente en EE. UU. con visados de no inmigrante, como un visado J-1 o F-1. Los estudiantes extranjeros, las personas que cursan programas académicos y los trabajadores por cuenta propia no residentes entran en esta categoría. Los extranjeros no residentes también tienen una fiscalidad distinta y no suelen cotizar al FICA para Medicare y seguridad social.

Los extranjeros no residentes solo pueden trabajar en EE. UU. previa autorización. Pueden solicitarlo rellenando el formulario de verificación de la elegibilidad de los empleados I-9.

Las organizaciones y los particulares deben comprender los derechos, el estatus y las obligaciones fiscales de los extranjeros no residentes para cumplir con las leyes estadounidenses. Incumplimiento puede cliente potencial de sanciones económicas, pagos incorrectos de impuestos y complicaciones legales.

Fiscalidad extranjero/a no residente

La fiscalidad es uno de los aspectos más confusos en lo que respecta a la condición de extranjero/a no residente. Según el IRS, los extranjeros no residentes tienen un estatus fiscal específico y están sujetos a normas fiscales distintas de las de los residentes.

Normalmente, esto significa que están sujetos a fiscalidad sobre cualquier ingreso estadounidense, con tasas de residente o planas en función de la actividad que realicen. Por ejemplo, los trabajadores por cuenta propia independientes no residentes pagan un índice fijo del 30 % sobre cualquier ingreso estadounidense. Sin embargo, los extranjeros no residentes pueden tener acceso limitado a deducciones y créditos fiscales. No pueden reclamar determinadas prestaciones fiscales, como el crédito fiscal por ingreso del trabajo (EITC) o el crédito fiscal por oportunidad estadounidense (AOTC).

Los extranjero/a residentes con cónyuge extranjero residente pueden declarar impuestos conjuntamente. Al final del ejercicio fiscal, su cónyuge puede optar por ser tratado como extranjero/a residente a efectos fiscales. En este caso, deben presentar impuestos utilizando el formulario 1040 con el estatus de casado que presenta la declaración conjunta. Al salir de EE. UU., deben presentar el formulario 1040-C.

Los extranjeros no residentes deben declarar impuestos si realizaron actividades comerciales o negocios en EE. UU. durante el año anterior, o si tenían ingresos estadounidenses sobre los que no se retuvieron impuestos en la fuente. Los extranjeros no residentes que quieran solicitar la devolución de impuestos o prestación de las deducciones fiscales también deben presentar una declaración de la ingresos.

Como ya se ha dicho, los extranjeros no residentes no suelen estar sujetos a los impuestos de seguridad social y Medicare, aunque sí pueden estarlo a otros impuestos federales y estatales.

Contratar a extranjeros no residentes

Para que un empleador estadounidense pueda contratar legalmente a un extranjero/a no residente, debe cumplir con las leyes y normativas de inmigración pertinentes. Esto incluye verificar la elegibilidad del extranjero/a no residente para trabajar en el país y cumplir con los requisitos de visado. Las empresas también deben retener impuestos y cumplir con las obligaciones de información a los organismos gubernamentales. 

La documentación necesaria incluye:

• Autorización para trabajar en EE. UU. mediante el formulario I-9
• Un certificado de naturalización
• Una tarjeta de residente temporal que no ha caducado
• Número de seguridad social (SSN)
• Un permiso de conducir o una tarjeta de identidad estatal o federal.
• Un certificado de nacimiento original

El cumplimiento normativo puede ser complicado, en particular en lo que respecta a las complejas implicaciones fiscales de contratar a extranjeros no residentes. Las empresas deben garantizar el cumplimiento normativo de los convenios fiscales cuando proceda. Si se contrata a empleados Remote globalmente, también deben intentar evitar que se active el establecimiento permanente, lo que requiere que la empresa abra una entidad en el extranjero. Los servicios de empleador por cuenta ajena pueden ayudar a las empresas a evitar este riesgo.

A pesar de los retos, contratar a extranjeros no residentes también puede suponer múltiples ventajas para las empresas. como el acceso a una fuente de talento más amplia y a aptitudes diversas. Ofrecer también puede ayudar a captar el mejor talento.