Was sind Non-resident Aliens in den USA?

Was ist ein Non-resident Alien?

In den USA ist ein Non-resident Alien jeder, der nicht US-Bürger oder US-Staatsangehöriger ist und sich nicht als Steueransässiger in den USA qualifiziert. Dies gilt auch für alle, die den Green Card Test nicht erfüllen oder den substantiellen Präsenztest des Internal Revenue Service (IRS) nicht bestehen.

Ausländer, die nicht in den USA ansässig sind, haben in der Regel vorübergehend Visa für Nichteinwanderer, wie ein J-1- oder F-1-Visum. Ausländische Studenten, Einzelpersonen in akademischen Programmen und nicht ansässige Auftragnehmer fallen in diese Kategorie. Ausländer, die nicht im Land ansässig sind, haben ebenfalls einen ausgeprägten Steuerstatus und leisten in der Regel keine FICA-Beiträge zur Medicare und Sozialversicherung.

Ausländer, die nicht in den USA ansässig sind, können nur nach Erhalt einer Genehmigung in den USA arbeiten. Diese Anforderung können sie durch Ausfüllen des Formulars I-9 Mitarbeiter:innen stellen.

Organisationen und Einzelpersonen müssen die Rechte, den Status und die steuerlichen Verpflichtungen von Ausländern verstehen, die nicht in den USA ansässig sind, um die Gesetze zu erfüllen, konform sein mit den US-Gesetzen. Nicht-Rechtskonformität kann zu finanziellen Sanktionen, falschen Steuerzahlungen und rechtlichen Komplikationen führen.

Non-resident Alien Taxation

Die Besteuerung ist einer der wichtigsten Bereiche der Verwirrung, wenn es um Non-resident Alien Status geht. Laut IRS haben nichtansässige Ausländer einen bestimmten steuerlichen Status und unterliegen getrennten Steuervorschriften als Einwohner.

In der Regel bedeutet dies, dass sie Steuern auf jedes US-Einkommen unterliegen, wobei entweder Einwohnersätze oder Pauschalsätze je nach Geschäftstätigkeit gelten. So zahlen gebietsfremde unabhängige Auftragnehmer pauschal 30% auf jedes US-Einkommen. Nichtansässige Ausländer können jedoch nur eingeschränkten Zugang zu Steuerabzügen und Gutschriften haben. Bestimmte steuerliche Zusatzleistungen, Benefits, Sonderleistungen wie die Earned Income Tax Credit (EITC) oder die American Opportunity Tax Credit (AOTC) können nicht in Anspruch genommen werden.

Nicht Residente Aliens mit einem ansässigen außerirdischen Ehepartner können gemeinsam Steuern einreichen. Am Ende des Steuerjahres kann der Ehepartner wählen, ob er steuerlich als Resident Alien behandelt wird. In diesem Fall sollten sie die Steuer mit Formular 1040 mit dem Status „Gemeinsam verheiratet“ einreichen. Bei Ausreise aus den USA sollten sie Formular 1040-C einreichen

Gebietsfremde Ausländer müssen Steuern einreichen, wenn sie im vergangenen Jahr in den USA Handel oder Geschäfte getätigt haben oder wenn sie US-Einkünfte hatten, auf die an der Quelle keine Steuern einbehalten wurden. Gebietsfremde Ausländer, die eine Steuererstattung oder Steuerabzüge in Anspruch nehmen möchten, müssen ebenfalls eine Einkommensteuererklärung abgeben.

Wie erwähnt, unterliegen Ausländer, die nicht in der Schweiz ansässig sind, in der Regel nicht der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer, obwohl sie anderen Bundes- und Landessteuern unterliegen können.

Anheuerung von Ausländern

Damit ein US-Arbeitgeber einen Non-resident Alien legal einstellen kann, muss er die einschlägigen Einwanderungsgesetze und -vorschriften erfüllen, konform sein mit den einschlägigen Vorschriften. Dazu gehört die Überprüfung der Arbeitsberechtigung des Non-resident Aliens im Land und die Einhaltung der Visumpflicht. Arbeitgeber müssen auch Steuern einbehalten und Meldepflichten gegenüber staatlichen Stellen erfüllen, konform sein mit. 

Die erforderlichen Unterlagen umfassen:

• Arbeitserlaubnis in den USA über Formular I-9
• Eine Einbürgerungsbescheinigung
• Eine nicht abgelaufene temporäre Aufenthaltskarte
• Eine Sozialversicherungsnummer (SSN)
• Führerschein oder staatlich oder bundesstaatlich ausgestellter Ausweis
• Eine original Geburtsurkunde

Die Rechtskonformität zu steuern kann schwierig sein, insbesondere was die komplexen steuerlichen Auswirkungen betrifft, die mit der Einstellung gebietsfremder Ausländer verbunden sind. Arbeitgeber müssen die Rechtskonformität der geltenden Steuerabkommen sicherstellen. Wenn Remote Mitarbeiter weltweit eingestellt werden, müssen sie auch versuchen, zu vermeiden, dass der Status einer ständige Niederlassung ausgelöst wird, die das Unternehmen verpflichtet, eine juristische Person im Ausland zu eröffnen. Die Verwendung von Arbeitgebern von Rekorddiensten kann Arbeitgebern helfen, dieses Risiko zu vermeiden.

Trotz Herausforderungen kann die Einstellung gebietsfremder Ausländer auch Arbeitgebern mehrere Vorteile bringen. Dazu gehören der Zugang zu einem breiteren Talentpool und vielfältige Fähigkeiten. Angebot kann auch helfen, Top-Talente zu gewinnen.