Qu'est-ce qu'un budget de fonctionnement ?

Un budget de fonctionnement est un plan financier qui prévoit les dépenses et les recettes d'une entreprise sur une période donnée. En général, les budgets de fonctionnement sont projetés pour une seule année. Ils sont établis à la fin d'une année pour planifier les finances de l'entreprise pour l'année suivante.

Les budgets d'exploitation sont des éléments essentiels du plan d'entreprise global d'une société. En tant que projections des recettes attendues par une entreprise par rapport à ses dépenses, ils sont nécessaires pour fixer des objectifs commerciaux réalistes et élaborer des plans pour atteindre ces objectifs. 

Les chefs d'entreprise utilisent les budgets d'exploitation pour évaluer le succès des processus d'entreprise. Ils peuvent comparer les projections d'un budget de fonctionnement aux résultats de l'entreprise en temps réel afin d'identifier les inefficacités et d'apporter les améliorations nécessaires. 

Par exemple, si les gestionnaires découvrent que leurs coûts de recrutement ne correspondent pas aux dépenses prévues dans le budget de fonctionnement, ils peuvent modifier leurs processus de recrutement, par exemple en faisant appel à une société tierce spécialisée dans les pratiques de recrutement.

Un budget de fonctionnement est généralement composé de plusieurs éléments différents, tels que

• Recettes prévisionnelles. Il s'agit de la somme d'argent qu'une entreprise estime gagner sur une période donnée. Les recettes sont projetées en analysant les chiffres des années précédentes ou en analysant le montant des stocks par rapport aux prix auxquels ils sont vendus.

• Les coûts fixes. Il s'agit des dépenses régulières de l'entreprise qui ont tendance à ne pas trop fluctuer d'une année à l'autre. Les coûts fixes comprennent le loyer, les services publics et l'assurance de l'entreprise, ainsi que le coût de l'achat, de la location ou de l'entretien des équipements.

• Les coûts variables. Les coûts variables, quant à eux, ont tendance à évoluer en fonction du volume d'activité. Le coût de la main-d'œuvre, qu'il s'agisse de main-d'œuvre nationale ou de matières premières, et les frais de transport en sont quelques exemples.

• Dépenses hors exploitation. Les dépenses qui ne sont pas directement liées aux activités quotidiennes de l'entreprise sont considérées comme des dépenses hors exploitation. Ils comprennent des éléments tels que les dépréciations de stocks, les paiements d'intérêts et les coûts liés à la cession d'actifs. 

• Les dépenses non monétaires. Il s'agit de dépenses qui n'impliquent pas de paiement. Ils affectent les recettes d'une entreprise mais pas ses flux de trésorerie. Les entreprises peuvent encourir une variété de dépenses non monétaires, y compris l'amortissement, la rémunération des stocks, l'épuisement et la dépréciation. 

Les équipes de direction et les autres cadres de l'entreprise élaborent généralement le budget de fonctionnement. Prévoir ce qu'il devrait comprendre consiste essentiellement à estimer les performances de l'entreprise au cours de la période à venir, qu'elle soit annuelle ou trimestrielle. Pour réaliser cette estimation, les dirigeants analysent les performances de l'entreprise au cours des années précédentes et prennent ensuite en compte d'autres facteurs susceptibles d'affecter les performances futures. Ces facteurs sont connus sous le nom de "variables du marché" et comprennent des éléments tels que

• Nouveaux produits et initiatives de l'entreprise

• La conjoncture économique

• Tendances de l'industrie

• Fluctuations des ventes

• Concurrence sur le marché

Cela dit, il est clair que les budgets de fonctionnement ne concernent pas uniquement les recettes. Il s'agit des dépenses qu'une entreprise est susceptible d'encourir. Par conséquent, les dirigeants doivent estimer les dépenses totales probables au sein de chaque département de l'entreprise. Il appartient souvent aux responsables de service de faire des projections sur les dépenses relatives à leur service. Les cadres supérieurs font généralement des projections sur les dépenses de revenus applicables à l'ensemble des activités de l'entreprise.