営業予算とは

営業予算とは、一定期間における企業の予想支出と収入に関する財務計画である。一般的に、営業予算は単年度の予測である。翌年度の財務計画を立てるために、年度末に作成される。

営業予算は、企業の全体的な事業計画に不可欠な要素である。企業が経費と比較してどの程度の収益を見込んでいるかを予測するものであり、現実的な事業目標を設定し、その目標を達成するための計画を立てるために必要なものである。 

企業経営者は、ビジネス・プロセスの成功を測るために営業予算を使用する。営業予算の予測とリアルタイムの業績を比較することで、非効率を特定し、必要な改善を行うことができる。 

例えば、経営者は、採用コストが営業予算による予測経費と合っていないことを発見した場合、採用実務を専門とする第三者企業と協力するなど、採用プロセスを修正することができる。

営業予算は一般的に、以下のようないくつかの異なる構成要素からなる：

• 予想収益。 これは、企業が一定期間中に獲得すると予想される金額を指す。過去数年間の数字を分析したり、在庫の量と販売価格との関係を分析したりして、収益を予測する。

• 固定費。 これは、年によってあまり大きく変動しない傾向にある通常の事業費である。固定費には、家賃、光熱費、事業保険料、設備の購入、レンタル、維持費などが含まれる。

• 変動費。 一方、変動費は事業量に応じて変動する傾向がある。人件費、それが国産であれ原材料であれ、輸送費などはその一例だ。

• 営業外費用。 日々の事業活動に直接関係のない費用は営業外費用とみなされる。在庫評価損、支払利息、資産処分費用などが含まれる。 

• 現金以外の支出。 これは支払いを伴わない費用である。これらは企業の収益には影響するが、キャッシュフローには影響しない。企業には、償却費、株式報酬、減価償却費など、さまざまな非現金費用が発生する可能性がある。 

一般的に、経営陣やその他の企業幹部が営業予算を策定する。何を盛り込むべきかを予測することは、年ごとであれ四半期ごとであれ、今後一定期間における事業の業績を予測することにほかならない。この試算を行うために、経営幹部は過年度の業績を分析し、将来の業績に影響すると思われるその他の要因を考慮する。これらの要因は市場変数と呼ばれ、以下のようなものが含まれる：

• 会社の新製品と取り組み

• 経済状況

• 業界動向

• 売上変動

• 市場競争

とはいえ、営業予算が収入だけの問題でないことは明らかだ。企業が負担する可能性のある経費のことだ。その結果、経営幹部は会社の各部門における支出総額を見積もる必要がある。自分の部門に関連する経費の予測を立てるのは、多くの場合、部門マネージャーに任されている。上位の経営幹部は一般的に、会社運営全体に適用される収益支出の予測を行う。