¿Qué son las pruebas de no discriminación?

¿Qué es el test de (igualdad y) no discriminación?

En los Estados Unidos, el test de (igualdad y) no discriminación, o NDT, es un examen anual del programa de beneficios de una organización para confirmar que los empleados altamente compensados (HCEs) no tienen mejores beneficios o más acceso a los beneficios que otros empleados. 

En virtud de la Ley de Seguridad de Ingresos Jubilatorios de los Empleados (ERISA) , para que un plan de jubilación se considere calificado, no debe ser selectivo ni discriminatorio, y todos los empleados que son elegibles para un plan de jubilación 401(k) deben tener igual acceso a las mismas opciones de inversión, montos de igualación de empleadores y deducciones fiscales.

En virtud del Código de ingresos internos, el Servicio de ingresos internos exige la realización de tests de (igualdad y) no discriminación para mantener el estatuto calificado del plan de jubilación y las disposiciones relativas a los puertos seguros en virtud de la ERISA.

Aunque el IRS instituyó originalmente los END para regular los planes 401(k), ha evolucionado para aplicarse a algunos planes en virtud de la Sección 125 del IRS , incluidas las cuentas de ahorro para la salud (HSA), cuentas de reembolso médico (HRA) y cuentas de gastos flexibles (FSA). 

Los END deben tener lugar anualmente. Los informes de estas pruebas deben presentarse al IRS el último día del año del plan. Tenga en cuenta que si un empleador no cumple con los END, debe corregir los problemas para ajustar el plan al cumplimiento normativo. 

Las medidas correctivas que el IRS requiere y la fecha límite para corregir los problemas dependen del tipo de END y los detalles del plan específico del empleador. Por lo tanto, es una buena idea realizar NDT a más tardar a mediados del año del plan para que el empleador tenga mucho tiempo para corregir cualquier problema que surja.

El NDT establece que los empleadores cobran a los empleados de alta remuneración y a los empleados no altamente remunerados el mismo índice de contribución a las prestaciones. 

Además, debido a que las contribuciones 401(k) de una organización son deducibles de impuestos, NDT confirma que los empleadores no reciben ventajas fiscales injustas. 

En resumen, los END protegen la igualdad financiera en el lugar de trabajo. 

¿Qué tipos de END hay?

Diferentes tipos de prestaciones requieren diferentes END. Los tres tipos principales de test de (igualdad y) no discriminación para los planes de jubilación son el test del porcentaje de aplazamiento real (ADP), el test del porcentaje de contribución real (ACP) y el test de la categoría superior.

Otras pruebas se aplican a otros tipos de planes. Algunos otros END pueden incluir:

• Prueba de admisibilidad
• Prueba de beneficios
• Prueba de concentración de empleados clave
• Prueba de concentración de más del 5% de propietarios
• Prueba de beneficios promedio del 55%

Los procedimientos y requisitos de prueba específicos pueden variar dependiendo del tipo de plan, sus características y cualquier cambio normativo pertinente. Los empleadores deben mantenerse informados sobre las leyes y reglamentos vigentes, y consultar con expertos para mantener cumplimiento normativo en sus diversos planes de beneficios.

Profundicemos en cómo realizar dos de los tipos más comunes de END: la prueba ADP y la prueba ACP.

Prueba del porcentaje real de aplazamiento (ADP)

Esta prueba compara los aplazamientos salariales promedio de los HCE y NHCE para sus contribuciones 401(k), buscando cualquier diferencia significativa entre las dos clases de empleados. Las contribuciones notablemente más altas de los CCE podrían indicar una posible discriminación, y el plan podría no superar la prueba.

Para administrar la prueba ADP, calcule los dos porcentajes siguientes:

• Índice anual de contribución de HCE: Calcule dividiendo los aplazamientos promedio de los HCE por la compensación anual promedio del grupo.
• Índice anual de contribución de la NHCE: Calcule dividiendo los aplazamientos promedio de los NHCE por la compensación anual promedio del grupo. 

Para pasar la prueba ADP, el IRS requiere que el ADP para los HCE no exceda el mayor de:

• 125% del ADP del grupo NHCE
• El menor entre el 200% del ADP del grupo NHCE o el ADP del grupo NHCE más el 2%

Prueba del porcentaje de contribución real (ACP)

La prueba ACP implica las tasas de contribución anuales de cada grupo, así como las contribuciones equivalentes del empleador y las contribuciones de los empleados después de impuestos.

Para administrar la prueba ACP, agregue la contribución promedio del empleador y la contribución del empleado después de impuestos a los aplazamientos promedio de los empleados para cada grupo (es decir, las empresas centrales y las NCE). Luego divida cada total por la compensación anual promedio de ese grupo. 

Para pasar la prueba ACP, el IRS requiere que la ACP para los HCE no exceda el mayor de:

• 125% de los ACP del grupo NHCE
• El menor entre el 200% del ACP del grupo NHCE o el ACP del grupo NHCE más el 2%