What is imputed income?

Wat zijn belastbare vergoedingen?

Belastbare vergoedingen hebben betrekking op de waarde van de niet-monetaire arbeidsvoorwaarden van een werknemer. Dit inkomen wordt niet ontvangen in de vorm van contant geld, maar door middel van een secundaire arbeidsvoorwaarde met kwantificeerbare waarde, zoals een bedrijfsauto of een lidmaatschap van een sportschool. 

Deze secundaire arbeidsvoorwaarden worden betaald door de werkgever en staan los van het gewone loon of salaris van een werknemer. Hoewel werknemers niet voor deze secundaire voorwaarden betalen, worden ze beschouwd als belastbaar inkomen.

Sommige secundaire arbeidsvoorwaarden worden pas belast als ze een bepaalde drempel overschrijden. In de VS bijvoorbeeld wordt een collectieve levensverzekering pas belast als belastbare vergoeding boven een waarde van $ 50.000.

Belastbare vergoedingen, zoals kleine geschenken en maaltijden, tellen meestal niet mee als inkomen.

Voorbeelden van belastbare vergoedingen

Veelvoorkomende belastbare vergoedingen zijn:

Secundaire arbeidsvoorwaarden van de werkgever

Dit zijn de secundaire arbeidsvoorwaarden die een werkgever werknemers kan bieden, zoals:

• Huisvesting
• Het gebruik van bedrijfsauto's
• Maaltijden
• Fitnessschoolregelingen
• Gezondheidsgerelateerde voordelen
• Vergoedingen voor overplaatsing
• Collectieve levensverzekeringen
• Hulp bij opvang van afhankelijke personen
• Hulp bij onderwijs
• Adoptiebegeleiding
• Onderwijs, collegegeld en schuldverlichting

In sommige landen zijn veel door de werkgever verstrekte secundaire arbeidsvoorwaarden tot een bepaalde drempel vrijgesteld van belasting. In deze gevallen is de werknemer verantwoordelijk voor het betalen van belasting over het deel van de waarde van de secundaire arbeidsvoorwaarde dat de drempel van de overheid overschrijdt.

Werknemerskortingen

Als werknemers korting krijgen op goederen of diensten van hun werkgever, kan de waarde van die kortingen worden beschouwd als een belastbare vergoeding.

Ruiltransacties

In gevallen waarin diensten worden geruild, kan de reële marktwaarde van de goederen of diensten worden beschouwd als een belastbare vergoeding.

Huurwaarde eigen woning

Als je een koopwoning hebt, kan de eerlijke markthuurwaarde van die woning worden beschouwd als een belastbare vergoeding.

Gebruikelijke uitsluitingen voor belastbare vergoedingen

Sommige secundaire arbeidsvoorwaarden van werknemers zijn vrijgesteld van belasting en daarom uitgesloten als belastbare vergoedingen, zoals:

• Geschenken, zoals cadeaubonnen, bioscoopkaartjes en merchandise van het bedrijf
• Spaarrekeningen
• Ziektekostenverzekeringen voor werknemers en hun gezin
• Ongevallenverzekeringen
• Collectieve levensverzekeringen onder een bepaalde drempel
• Hulp bij zorg voor gezinsleden onder een bepaalde drempel
• Onderwijsondersteuning onder een bepaalde drempel
• Adoptiehulp onder een bepaalde drempel
• Mobiele telefoon van de zaak
• Niet-reguliere maaltijden
• Diensten voor pensioenplanning