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Opciones sobre acciones para empleados en Italia

Los incentivos en acciones son una forma inestimable de atraer, motivar y retener al mejor talento para tu empresa. Pero cuando atraviesas fronteras de contratación, pueden volverse profundamente complejos.

Remote te permite ofrecer fácilmente opciones sobre acciones no cualificadas (NSO) a los miembros de tu equipo en Italia. No hay complicaciones de cumplimiento ni trámites administrativos, solo simplicidad y claridad para ti y tu equipo en cada paso.

¿Qué son las opciones sobre acciones no cualificadas (NSO)?

Las NSO son un tipo de incentivo en acciones. Otorgan a los miembros de tu equipo el derecho a comprar un número determinado de acciones de tu empresa a un precio fijo, conocido como precio de ejercicio.

Esto suele ocurrir tras un período de consolidación de derechos, que a menudo se basa en el tiempo que el miembro de tu equipo permanece en la empresa. Por ello, son una excelente manera de fomentar el compromiso a largo plazo y alinear a las personas con los objetivos estratégicos de la empresa.

Quién puede recibir NSO en Italia?

Empleados directosEmpleados EORTrabajadores autónomos
¿Pueden recibir NSO?SíSíSí
Nivel de complejidadMedioMedioMedio

Es importante tener en cuenta que conceder opciones sobre acciones a los trabajadores autónomos puede aumentar potencialmente tu riesgo de clasificación errónea en Italia (aunque este no es el factor principal). Descubre cómo Remote te protege frente al riesgo de clasificación errónea.

Cómo tributan las NSO en Italia

En Italia, las NSO tributan de las siguientes maneras:

Empleados directosEmpleados EORTrabajadores autónomos
En la concesiónNo hay tributación en la concesión.No hay tributación en la concesión.No hay tributación en la concesión.
En el ejercicioEl spread suele tributar como ingresos salariales. El spread es la diferencia entre el precio justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio y el precio de ejercicio (o «strike») pagado por el miembro de tu equipo.El spread suele tributar como ingresos salariales. El spread es la diferencia entre el precio justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio y el precio de ejercicio (o «strike») pagado por el miembro de tu equipo.El spread suele tributar como ingresos salariales. El spread es la diferencia entre el precio justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio y el precio de ejercicio (o «strike») pagado por el miembro de tu equipo.
Tras el ejercicioEl miembro de tu equipo debe pagar impuesto sobre el patrimonio por las acciones que posee.El miembro de tu equipo debe pagar impuesto sobre el patrimonio por las acciones que posee.El miembro de tu equipo debe pagar impuesto sobre el patrimonio por las acciones que posee.
En la ventaLa diferencia entre el precio de venta y el precio justo de mercado de las acciones (en el momento del ejercicio) tributa como ganancias de capital.La diferencia entre el precio de venta y el precio justo de mercado de las acciones (en el momento del ejercicio) tributa como ganancias de capital.La diferencia entre el precio de venta y el precio justo de mercado de las acciones (en el momento del ejercicio) tributa como ganancias de capital.

¿Hay ventajas fiscales para tu equipo?

Empleados directosEmpleados EORTrabajadores autónomos
Existen posibles ventajas fiscales si: la concesión no se dirige a todos tus empleados y empleados EOR, sino solo a algunos empleados (o categorías de empleados); la concesión es condicional (por ejemplo, basada en la finalización de un período de consolidación de derechos, el mantenimiento de la relación laboral hasta una fecha determinada o el logro de resultados empresariales específicos); la concesión se refiere únicamente a acciones, sin mención de pagos en efectivo.Existen posibles ventajas fiscales si: la concesión no se dirige a todos tus empleados y empleados EOR, sino solo a algunos empleados (o categorías de empleados); la concesión es condicional (por ejemplo, basada en la finalización de un período de consolidación de derechos, el mantenimiento de la relación laboral hasta una fecha determinada o el logro de resultados empresariales específicos); la concesión se refiere únicamente a acciones, sin mención de pagos en efectivo.No existe un régimen fiscal preferente, salvo si el empleado es nuevo en el país, en cuyo caso solo el 30 % de los ingresos profesionales del miembro de tu equipo estaría sujeto a tributación.

Requisitos para usar Remote Equity Advanced

Si quieres usar Remote Equity Advanced para ofrecer opciones sobre acciones a los miembros de tu equipo con base en Italia, tu sociedad matriz (es decir, tu empresa matriz) debe estar constituida en Delaware (Estados Unidos). Tu empresa también debe ser privada, no cotizada en bolsa.