Entgeltumwandlung

Die Entgeltumwandlung, auch bekannt als Gehaltsumwandlung, ist eine finanzielle Vereinbarung zwischen einem Arbeitgeber und einem Arbeitnehmer, bei der der Arbeitgeber einen Teil des Verdienstes des Arbeitnehmers zurückstellt, um ihn zu einem späteren Zeitpunkt auszuzahlen. Ein Aufschub der Entlohnung bietet in der Regel Steuervorteile und kann bei der langfristigen Finanzplanung helfen.

Führungskräfte, Angestellte oder selbstständige Unternehmer können beantragen, ihre Vergütung auf einen Zeitpunkt zu verschieben, an dem sie in eine niedrigere Steuerklasse fallen, oft in den Ruhestand. Weitere Meilensteine, die eine Auszahlung der aufgeschobenen Gelder auslösen können, sind Arbeitsunfähigkeit, Tod oder der Verkauf des Unternehmens. Manche Menschen entscheiden sich für einen Einkommensaufschub, um Geld für die Zukunft zurückzulegen und gleichzeitig die sofortige und gesamte Steuerschuld zu reduzieren.

Arbeitgeber können von einer Entgeltumwandlung profitieren, indem sie Top-Talente anziehen, die Leistung ihrer Mitarbeiter steigern und den Cashflow erhöhen. Die Arbeitnehmer profitieren von steuerlichen Vorteilen und tragen zur finanziellen Absicherung bei.

Die Möglichkeiten für einen Aufschub der Entschädigung hängen von den örtlichen Arbeitsgesetzen ab. In den USA gibt es zum Beispiel zwei Hauptarten der Gehaltsumwandlung: qualifizierte und nicht qualifizierte Entgeltumwandlungspläne (NQDC). Diese Pläne werden aus rechtlicher Sicht unterschiedlich behandelt und dienen den Arbeitgebern zu unterschiedlichen Zwecken.

Die meisten Unternehmen und Beschäftigten haben schon einmal an einer Art von Zahlungsaufschub teilgenommen, auch wenn sie es nicht wussten. Dies sind nur ein paar Beispiele für häufig angebotene Ratenzahlungspläne.

Ruhestandspläne

Bei der Entgeltumwandlung wird ein Teil der Einkünfte der Beschäftigten bis zur Pensionierung einbehalten. Sie ermöglichen es den Beschäftigten, diese Gelder (in der Regel vor Steuern) in verschiedene Vermögenswerte zu investieren, die im Laufe der Zeit wachsen. Altersvorsorgepläne mit Entgeltumwandlung bieten oft bessere Investitionsmöglichkeiten, so dass die Beschäftigten eine höhere Rendite erzielen können, bevor sie das Geld erhalten.

Zu den Ruhestandsplänen gehören Renten und Aktienoptionen für Arbeitnehmer. In den USA zum Beispiel ist eine der häufigsten NQDC-Ruhestandsoptionen der ungedeckte Pensionsplan. Es handelt sich um einen vom Arbeitgeber verwalteten Altersvorsorgeplan, der einen Teil des Jahreseinkommens aufschiebt, den der Arbeitnehmer erhält, sobald er in den Ruhestand geht, zu einem bestimmten Datum, im Todesfall, bei Invalidität, in einem Notfall oder bei einer Änderung der Eigentumsverhältnisse im Unternehmen.

Bonusaufschubpläne

Einige Arbeitgeber bieten Bonusaufschubpläne als Teil ihres Gesamtvergütungspakets an, insbesondere für Führungskräfte und hoch bezahlte Mitarbeiter. Bonuspläne ermöglichen es Arbeitnehmern, einen Teil ihrer Jahresprämien oder leistungsbezogenen Provisionen auf einen späteren Zeitpunkt zu verschieben, in der Regel wenn sie bestimmte Meilensteine erreichen. Der Bonusaufschub kann Unternehmen helfen, Anreize zu schaffen und wichtige Mitarbeiter zu halten. 

Abfindungspakete

Abfindungspakete mit aufgeschobener Vergütung können langfristige finanzielle Vorteile zusätzlich zu einem normalen Abfindungspaket bieten. Nach einer vereinbarten Sperrfrist, in der der/die Arbeitnehmer/in wählen kann, ob er/sie das Geld in Aktien, Anleihen oder Fonds investiert, erhält der/die Arbeitnehmer/in einen Pauschalbetrag oder Auszahlungsanlagen. Aufgeschobene Abfindungen beinhalten oft Barzahlungen, die auf einem Vielfachen des Grundgehalts des Arbeitnehmers basieren.