What is a 1095 form?

Wat is Formulier 1095-C?

IRS Formulier 1095-C, Werkgever-Verstrekte Ziektekostenverzekering Aanbod en Dekking is een belasting gerelateerd document dat bepaalde werkgevers jaarlijks moeten indienen bij de Interne Inkomsten Dienst (IRS). Volgens de Betaalbare Opvang Wet (ACA) moeten alle Toepasselijke Grote Werkgevers (ALE's) in de VS Formulier 1095-C indienen voor elk individu dat in het voorgaande kalenderjaar één of meer maanden als fulltime werknemer voor de werkgever heeft gewerkt. Wanneer de werkgever formulier 1095-C indient bij de IRS, moet hij de werknemer ook een kopie van hetzelfde formulier bezorgen.

Op formulier 1095-C moet de werkgever de volgende gegevens verstrekken:

• De naam van de werknemer, Sociale Zekerheid Nummer (SSN), en huisadres
• Naam werkgever, werkgeversidentificatienummer (EIN) en adres
• Gegevens over de door de werkgever aan de werknemer aangeboden ziektekosten verzekering
• De goedkoopste premie die de werkgever aan de werknemer bood
• Welke maanden van het kalenderjaar de dekking beschikbaar was

Wat is Form 1094-C en hoe is het gerelateerd aan Form 1095-C?

Gerelateerd Formulier 1094-C, Transmittal van Werkgever-Verstrekte Ziektekostenverzekering Aanbod en Dekking Informatie Returns is een document dat een samenvatting van de informatie die de werkgever bij de IRS voor al hun werknemers indient bevat. In wezen fungeert formulier 1094-C als een omslagblad dat een beknopt overzicht bevat van alle individuele formulieren 1095-C van de werkgever. Formulier 1094-C bevat informatie over:

• De werkgever, inclusief zijn EIN, adres en telefoonnummer
• Het aantal werknemers dat de werkgever heeft
• De naam van een contactpersoon voor de werkgever
• Het aantal 1095 formulieren dat de werkgever voor dit kalenderjaar indient

Wat kwalificeert een werkgever als een toepasselijke grote werkgever (ALE)?

Volgens de ACA's aanvullingen op de Internal Revenue Code (IRC secties 4980H en 6056) is een toepasselijke grote werkgever, of ALE, een werkgever die gemiddeld ten minste 50 fulltime werknemers of fulltime equivalente werknemers (VTE's) heeft.

Als een werkgever het voorgaande kalenderjaar gemiddeld minder dan 50 fte’s had, wordt dit niet beschouwd als een ALE voor het lopende kalenderjaar. 

Als de werkgever het voorgaande kalenderjaar gemiddeld ten minste 50 fte’s had, wordt dit beschouwd als een ALE voor het lopende kalenderjaar. Als zodanig zijn de bepalingen inzake gedeelde verantwoordelijkheid van de ACA en de bepalingen inzake werkgeversinformatierapportage van toepassing.

Wie telt als een FTE?

Volgens de ACA kwalificeert elke werknemer die minimaal 30 uur per week werkt als VTE. 

Bij het bepalen van zijn ALE-status moet de werkgever ook het aantal deeltijdwerknemers berekenen dat als fte telt.

Hoe kan een werkgever zijn aantal fte’s berekenen?

Als u FTE's handmatig wilt berekenen, telt u het aantal werkelijk gewerkte uren voor alle deeltijdwerknemers, inclusief seizoenarbeiders, gedurende een kalendermaand op. Deel dit totaal door 120 om het aantal FTE's binnen het parttime personeelsbestand van de organisatie te bepalen. Dit getal plus het aantal werkelijke fulltime werknemers geeft het aantal FTE’s aan dat de werkgever heeft. 

Wat gebeurt er als een ALE niet voor elke fulltime werknemer formulier 1095-C indient?

Krachtens IRC-secties 6721/6722 straft de IRS elke ALE die een kopie van formulier 1095-C niet verspreidt, indient of correct invult voor elke FTE die ze in dienst nemen. De straf verschilt afhankelijk van wanneer de aangifte wordt ingediend of gecorrigeerd.

Vanaf 2023 is de straf voor het niet indienen of corrigeren van een informatieve aangifte of begunstigde verklaring voor de belasting deadline $ 120 per aangifte of begunstigde verklaring. De maximale straf voor de meeste bedrijven is $ 1.891.500, hoewel de IRS de limiet voor kleine bedrijven heeft vastgesteld op $ 630.500. 

De straf voor het niet tijdig (of helemaal niet) indienen of corrigeren van deze formulieren is $310 per retour- of begunstigdeverklaring. De maximale straf is $ 3.783.000 of $ 1.891.500 voor kleine bedrijven. 

De IRS rekent ook een opzettelijke minachting straf, die ten minste $ 630 per terugkeer of begunstigde verklaring is. De IRS beschouwt een persoon of entiteit als opzettelijke verwaarlozing wanneer zij bewust of opzettelijk niet tijdig een aangifte indienen of nalaten nauwkeurige informatie in hun aangifte op te nemen.