Was ist der Federal Unemployment Tax Act (FUTA)?

Was ist der Federal Unemployment Tax Act (FUTA)?

Der Federal Unemployment Tax Act (FUTA) ist ein Bundesgesetz der Vereinigten Staaten, das jedem Unternehmen mit Beschäftigten eine Lohnsteuer auferlegt. Die eingenommene Steuer wird zur Finanzierung der staatlichen Arbeitsagenturen verwendet und bietet Arbeitslosengeld für Arbeitnehmer, die ihren Arbeitsplatz verloren haben. 

Die FUTA ist eine reine Arbeitgebersteuer, d. h. sie wird nicht vom Lohn des Arbeitnehmers abgezogen, sondern ausschließlich vom Arbeitgeber gezahlt. FUTA kann sich erheblich auf ein Unternehmen auswirken, indem es seine Lohnsteuerpflichten beeinflusst und einen Beitrag zu den staatlichen Arbeitslosenfonds leistet.

Die wichtigsten Merkmale von FUTA

• Verantwortung des Arbeitgebers. FUTA wird ausschließlich von den Arbeitgebern gezahlt; sie wird nicht von den Löhnen der Arbeitnehmer abgezogen.

• Steuersatz und Bemessungsgrundlage. Der Standard-FUTA-Steuersatz beträgt 6,0 % und wird auf die ersten 7.000 USD des Jahreseinkommens jedes Arbeitnehmers angewandt. Arbeitgeber können jedoch eine Gutschrift von bis zu 5,4 % für rechtzeitig gezahlte staatliche Arbeitslosensteuern erhalten, wodurch der FUTA-Satz effektiv auf 0,6 % gesenkt wird.

• Mittelzuweisung. Die im Rahmen der FUTA erhobene Steuer fließt in den Unemployment Trust Fund, mit dem die Bundesregierung die staatlichen Arbeitsämter beaufsichtigt und sicherstellt, dass diese über ausreichende Mittel verfügen.

Was Unternehmen wissen sollten

1. Bestimme die Haftung. Im Allgemeinen unterliegt ein Unternehmen der FUTA-Steuer, wenn es in einem Kalenderquartal Löhne in Höhe von 1.500 US-Dollar oder mehr gezahlt hat oder in 20 verschiedenen Wochen eines Jahres zumindest für einen Teil des Tages einen oder mehrere Beschäftigte hatte.

2. Verstehe die staatlichen Anforderungen. Da FUTA mit den staatlichen Arbeitslosensteuern zusammenarbeitet, ist es wichtig, die staatlichen Anforderungen zu kennen. Arbeitgeber sollten sicherstellen, dass sie sowohl die bundes- als auch die landesrechtlichen Vorschriften zur Arbeitslosensteuer einhalten.

3. Jährliche Berichterstattung. Arbeitgeber müssen FUTA-Steuern jährlich mit dem IRS-Formular 940 melden. In diesem Formular wird der Betrag der geschuldeten FUTA-Steuer mit dem bereits gezahlten Betrag und den gezahlten staatlichen Arbeitslosengeldern abgeglichen.

Maßnahmen, die Unternehmen ergreifen sollten

• Überprüfe regelmäßig die Steuersätze und -gutschriften. Informiere dich über die aktuellen FUTA-Steuersätze und mögliche Gutschriften, für die das Unternehmen in Frage kommen könnte. Dazu gehört auch, dass du verstehst, wie sich die Zahlungen der staatlichen Arbeitslosensteuer auf die FUTA-Steuergutschriften auswirken.

• Führe genaue Aufzeichnungen. Erfasse alle an die Beschäftigten gezahlten Löhne und Gehälter genau, da diese Informationen für die Berechnung der FUTA-Steuerschuld unerlässlich sind.

• Rechtzeitige Zahlung. Achte darauf, dass die FUTA-Steuerzahlungen pünktlich erfolgen, um Strafen und Zinsen zu vermeiden. Normalerweise werden diese Steuern vierteljährlich gezahlt.

• Bleib über Änderungen informiert. Steuergesetze können sich ändern. Daher ist es wichtig, sich über diese Änderungen auf dem Laufenden zu halten, einschließlich etwaiger Anpassungen der FUTA-Sätze oder Anforderungen.

• Hol dir professionellen Rat. Ziehe in Erwägung, einen Steuerfachmann oder Buchhalter zu konsultieren, der dich speziell für deine Unternehmenssituation beraten und dir helfen kann, FUTA und andere steuerliche Verpflichtungen einzuhalten.

Wichtige Überlegungen für Unternehmen

• Sorge für die Einhaltung der FUTA, um Strafen und Bußgelder zu vermeiden.

• Führe genaue Lohn- und Gehaltslisten, um die Berechnung der Arbeitslosensteuer zu vereinfachen.

• Halte dich über Änderungen der Steuervorschriften auf dem Laufenden, um die Vorschriften einzuhalten.

• Ziehe eine professionelle Beratung oder eine zuverlässige Lohnsoftware in Betracht, um die FUTA-Verpflichtungen effektiv zu verwalten.