米国従業員の社会保障拠出金：企業向けガイド

社会保障は、米国に拠点を置く従業員が退職したり、就労できなくなったりした場合に頼ることができる、財政的なセーフティネットです。約2億人が社会保障の対象となる職種で働き、この制度に関連する税金を支払っています。

したがって、雇用主が社会保障の仕組みを理解することは重要です。社会保障の拠出額を誤ったり、適切に拠出しなかったりすると、内国歳入庁（IRS）から不遵守のペナルティを科され、罰金やさらには調査を受ける可能性があります。

この記事では、米国従業員の社会保障拠出金の計算方法を説明し、事業者が認識しておくべき事項についてご説明します。それでは、早速始めましょう。

社会保障拠出金の計算方法

社会保障拠出金を計算するには、まず従業員の総課税対象給与の正確な割合を算出する必要があります。 

社会保障の税率は現在12.4%で、雇用主と従業員はそれぞれ6.2%を拠出します。

社会保障の拠出額

企業が負担すべき社会保障の拠金額は、従業員の年収によって異なります。

たとえば、従業員の年収が50,000ドルの場合、社会保障拠出額は6,200ドル（50,000ドル×12.4%）となります。企業と従業員はそれぞれ3,100ドルを負担することになります。

社会保障を含む、すべての潜在的な採用者の雇用コストと拠出金の詳細な内訳を確認するには、無料の 従業員コスト計算ツール を利用してください。

社会保障は義務付けられているか

ほとんどの場合、米国従業員（かつ、定義上は、雇用主）は、社会保障に拠出することが義務付けられています。これは国籍に関係なく、米国で就労するすべての人員が対象となります。

従業員は、社会保障の受給資格がなくても、社会保障に拠出する必要があります。

社会保障拠出金の免除対象者

前述のように、米国に拠点を置くほとんどすべての労働者は社会保障を負担する必要があります。ただし、少数ですが以下の例外があります。

• 社会保障に正式に反対する特定の宗教団体の信者
• 一部の 米国非居住者 （ビザの種類によって異なる）
• 在籍する教育機関で就労する学生
• 外国政府の職員

給与に対する社会保障の限度額

従業員は、年間給与の最初の168,600ドルに対してのみ、社会保障拠出金の支払義務があります。

これは、現在の税率を使用すると、従業員の給与から社会保障控除できる最大額は10,453.20ドルであるということです。

連邦政府の源泉徴収には社会保障とメディケアが含まれるか

連邦政府の源泉徴収には社会保障とメディケアが含まれ、いずれも従業員の給与から控除する必要があります。

メディケア税率は現在2.9%であり、これもまた雇用主と従業員の間でそれぞれ1.45%ずつ均等に分けられます。メディケア拠出金に上限はありませんが、従業員の年収が200,000ドルを超える場合、追加で0.9%が課されます。

契約社員は対象になるか

契約社員は自己負担で税金と拠出金を支払う責任があり、12.4%の全額を支払う必要があります。

これは、チームメンバーを正しく分類することが非常に重要である理由の1つです。契約社員として雇用しながら従業員として扱うと、誤分類のリスクが生じます。つまり、罰金やペナルティ、法的措置を科され、事業に大きな問題を引き起こす可能性があります。

社会保障拠出金の納付方法

企業は、従業員の給与から6.2%の拠出金を源泉徴収し、雇用主負担として6.2%の拠出金を支払う必要があります。拠出金はいずれもIRSに納付する必要があります。ただし、 納付額の要件は 、企業の事業内容や源泉徴収額によって異なる場合があります。 

郵送で社会保障拠出金を納付することはできますが、IRSは 電子決済オプション の使用を推奨しています。複数の納付方法が利用できます。

社会保障の受給要件

現在、米国では約6,600万人が社会保障給付を受給しており、その基準は比較的単純です。受給者は、62歳以上であるか、障害者と分類されるか、その両方に該当している必要があります。

IRSによると、以下の条件に該当する場合、労働者は障害者とみなされます。

• 以前に従事していた仕事ができなくなった
• 障害により、代替労働に適応できない
• その障害が少なくとも1年間続いている（または続くと予想される）か、死亡する可能性がある

また、長年にわたって十分な労働クレジットを蓄積し、税金を納付していることも必要です。

社会保障の完全な資格要件は、IRSの 別表Rの手順 に記載されています。

社会保障義務の簡素化

適切な給与処理ソフトウェアを使用すれば、社会保障義務の計算と管理がスピーディかつ容易になります。特に、米国在住と非在住の従業員がいる分散型チームの場合に効果的です。

Remoteは、以下の方法で社会保障管理の簡素化を支援できます。

給与管理

Remoteの給与処理サービス には、チームメンバーがどこにいても、給与処理を自動化・実行するうえで必要な機能がすべて揃っています。チームの労働時間を記録し、賞与、インセンティブ、福利厚生、払い戻し、控除を含むすべての給与処理要件を1つのハブで管理できます。

これにより、給与処理をスピーディかつ正確に実行でき、米国やその他の地域の現地の税法と雇用法すべてに完全に準拠できます。

従業員セルフサービス

Remoteの 従業員セルフサービスポータル では、給与処理プロセスを簡素化することもできます。チームメンバーが自分でできることが増え、管理者の作業時間を短縮できます。

従業員は詳細を更新して確認し、時間と経費を記録して精算できるため、エラーのリスクを最小限に抑えられます。また、管理者を経由しなくても、いつでも社会保障税源泉徴収票などの関連文書にアクセスできます。

Remoteで社会保障拠出金を管理

Remoteは、すべての米国従業員に関して適切な社会保障拠出金を負担し、関連する給与税および雇用法を遵守するうえで役立ちます。これにより、自分も財務チームも、事業成長など他の重要な業務に安心して集中できます。

米国をはじめとする海外での給与処理ニーズをRemoteが簡素化する方法について、詳しくは 当社の給与処理専門家に お問い合わせください。

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