給与控除

給与所得控除とは何ですか？

給与所得控除とは、雇用主が従業員の給与総額から差し引く金額のことです。これらの控除は、強制控除と任意控除に分類することができます。強制的な控除は法律で義務付けられていますが、任意的な控除は従業員が選択するか、雇用主が福利厚生の一環として提供するものです。

給与控除の決定

従業員の給与控除額を決定するには、以下の手順に従ってください：

1. 給与総額の計算

給与、賃金、ボーナス、時間外労働など、控除前の従業員の総収入を決定します。

2. 強制控除の適用

従業員の所在地に基づき、強制控除を適用します。例えば、従業員が米国を拠点としている場合、控除する必要があります：

• 連邦所得税
• 必要な州税および地方税
• 社会保障とメディケア（FICA）
• 失業保険

3. 任意控除の適用

補足給付やその他の費用のための任意の控除を適用します：

• 退職金拠出
• 健康保険料
• 生命保険および障害保険

4. 純支給額の計算

総支給額から義務的控除と自主的控除を差し引き、従業員の純支給額を決定します。

給与所得控除の例

米国では、典型的な給与所得控除は次のようなものです：

強制控除：

• 連邦所得税： IRSの税率（20％など）に応じて源泉徴収される所得の一部。
• 州所得税： 州によって異なりますが、州税として源泉徴収される金額（例：5％）。
• 社会保障： 収入の6.2％を上限として源泉徴収。
• メディケア 全収入の1.45％を源泉徴収。

任意控除：

• 401(k)拠出： 従業員による退職貯蓄プランへの拠出で、多くの場合、雇用主が一定の割合まで上乗せします。
• 健康保険料： 雇用者負担の健康保険プランへの支払い。
• 組合費： 労働組合に加入している従業員が支払う費用。
• 慈善寄付： 従業員が選択した慈善団体への寄付。

主な検討事項

給与所得控除を実施する際には、必ず以下のことを確認してください：

• 正確であること。 従業員の給与小切手の誤りや不一致を避けるため、控除額の正確な計算を徹底します。
• コミュニケーション。 料率や拠出金の変更を含め、控除の種類と金額を従業員に明確に伝えること。
• コンプライアンス。 コンプライアンスを維持し、罰則を回避するために、税法や規制の変更に関する情報を常に入手しましょう。