給与所得控除とは何ですか?
給与所得控除とは、雇用主が従業員の給与総額から差し引く金額のことです。これらの控除は、強制控除と任意控除に分類することができます。強制的な控除は法律で義務付けられていますが、任意的な控除は従業員が選択するか、雇用主が福利厚生の一環として提供するものです。
給与控除の決定
従業員の給与控除額を決定するには、以下の手順に従ってください:
1. 給与総額の計算
給与、賃金、ボーナス、時間外労働など、控除前の従業員の総収入を決定します。
2. 強制控除の適用
従業員の所在地に基づき、強制控除を適用します。例えば、従業員が米国を拠点としている場合、控除する必要があります:
連邦所得税
必要な州税および地方税
社会保障とメディケア(FICA)
失業保険
3. 任意控除の適用
補足給付やその他の費用のための任意の控除を適用します:
退職金拠出
健康保険料
生命保険および障害保険
4. 純支給額の計算
総支給額から義務的控除と自主的控除を差し引き、従業員の純支給額を決定します。
給与所得控除の例
米国では、典型的な給与所得控除は次のようなものです:
強制控除:
連邦所得税: IRSの税率(20%など)に応じて源泉徴収される所得の一部。
州所得税: 州によって異なりますが、州税として源泉徴収される金額(例:5%)。
社会保障: 収入の6.2%を上限として源泉徴収。
メディケア 全収入の1.45%を源泉徴収。
任意控除:
401(k)拠出: 従業員による退職貯蓄プランへの拠出で、多くの場合、雇用主が一定の割合まで上乗せします。
健康保険料: 雇用者負担の健康保険プランへの支払い。
組合費: 労働組合に加入している従業員が支払う費用。
慈善寄付: 従業員が選択した慈善団体への寄付。
主な検討事項
給与所得控除を実施する際には、必ず以下のことを確認してください:
正確であること。従業員の給与小切手の誤りや不一致を避けるため、控除額の正確な計算を徹底します。
コミュニケーション。料率や拠出金の変更を含め、控除の種類と金額を従業員に明確に伝えること。
コンプライアンス。コンプライアンスを維持し、罰則を回避するために、税法や規制の変更に関する情報を常に入手しましょう。